深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為(wei)了規(gui)范學校內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)，健全內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)制(zhi)度，根據《中(zhong)華人(ren)民(min)共和國(guo)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)法(fa)(fa)》、《審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)署關(guan)于內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)的規(gui)定(ding)》（審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)署第4號令(ling)）、教育(yu)部(bu)(bu)(bu)《教育(yu)系(xi)統內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)規(gui)定(ding)》（教育(yu)部(bu)(bu)(bu)第17號令(ling)）、中(zhong)國(guo)內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)協會(hui)《內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)基(ji)本準則》等有關(guan)法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規(gui)及制(zhi)度，結合我校實際，制(zhi)定(ding)本規(gui)定(ding)。

　　第二條  學校(xiao)(xiao)內(nei)部審計(ji)工作是指(zhi)學校(xiao)(xiao)內(nei)部審計(ji)機構(gou)和(he)審計(ji)人員依據(ju)國家相關(guan)法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規(gui)(gui)、政(zheng)(zheng)策(ce)以及上級主(zhu)管(guan)部門和(he)學校(xiao)(xiao)的(de)規(gui)(gui)章制(zhi)度，對(dui)學校(xiao)(xiao)及所(suo)屬單位財務收支(zhi)等(deng)經濟活動(dong)的(de)真(zhen)實性(xing)、合法(fa)(fa)性(xing)和(he)效益(yi)性(xing)進(jin)行獨立監(jian)督(du)、評價和(he)服務的(de)活動(dong)。旨在促進(jin)學校(xiao)(xiao)及所(suo)屬各單位規(gui)(gui)范內(nei)部管(guan)理(li)、遵(zun)守(shou)國家財經法(fa)(fa)規(gui)(gui)、加強(qiang)黨風廉(lian)政(zheng)(zheng)建設、提高教育資金(jin)使用效益(yi)，維護學校(xiao)(xiao)合法(fa)(fa)權益(yi)，為學校(xiao)(xiao)建設和(he)發(fa)展服務。

　　第三條  學校按照國家法(fa)律及有關行(xing)政法(fa)規(gui)、規(gui)定，設立內(nei)部審(shen)計(ji)機構(gou)，配備審(shen)計(ji)人員，建立健全內(nei)部審(shen)計(ji)制度，積(ji)極創(chuang)造條件，促進(jin)內(nei)部審(shen)計(ji)工作的法(fa)制化、制度化、規(gui)范(fan)化、常(chang)態化。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校審(shen)(shen)計(ji)部門在學校主要負(fu)責人或分管領導的(de)直接領導下，依據國家(jia)相關法(fa)律(lv)、法(fa)規、政策、規章及制度(du)，獨(du)立開展內部審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作。同時(shi)接受上級審(shen)(shen)計(ji)機關的(de)業務指(zhi)導和檢查。

　　第五條  學校應加(jia)強對審(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)(zuo)的(de)領(ling)導，定期部署和(he)檢(jian)查審(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)(zuo)，聽取審(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)(zuo)匯報(bao)，及(ji)時(shi)批復審(shen)計(ji)(ji)報(bao)告，檢(jian)查審(shen)計(ji)(ji)意見(jian)和(he)決定的(de)執(zhi)行(xing)情況，保證(zheng)審(shen)計(ji)(ji)機構和(he)審(shen)計(ji)(ji)人員履(lv)行(xing)審(shen)計(ji)(ji)職責所必(bi)需的(de)經費和(he)工作(zuo)(zuo)條件(jian)。

　　第六條  監察審計(ji)室是學校設(she)立(li)的獨立(li)內部(bu)審計(ji)機構(gou)。

第三章  審計人員

　　第七條  學(xue)校(xiao)保(bao)證審計(ji)工作所必(bi)需(xu)的(de)人(ren)員編制(zhi)，配備適合(he)審計(ji)工作需(xu)要的(de)人(ren)員，并形成合(he)理的(de)專業、知識和年(nian)齡結(jie)構，保(bao)持審計(ji)隊伍的(de)相對穩定。

　　監察審(shen)計(ji)室根(gen)據(ju)工作需要，經學校主要負責(ze)人或(huo)分管領導批準(zhun)，可聘請特約審(shen)計(ji)員、兼職審(shen)計(ji)人員或(huo)委(wei)托社會中(zhong)介(jie)機構(gou)對有關事項進行審(shen)計(ji)，費用由學校支(zhi)付。

　　第八條  監(jian)察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)應積(ji)極組織審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人員(yuan)參加(jia)業務培訓，開展審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)理論研討，不斷(duan)提高審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)業務質(zhi)量(liang)(liang)，并依法接受上級審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)機關(guan)對監(jian)察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)業務質(zhi)量(liang)(liang)的檢查和(he)評估。

　　審(shen)計人員實行(xing)持證上崗(gang)制(zhi)度(du)和(he)崗(gang)位培訓的后續教育制(zhi)度(du)。

　　第九條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)(yuan)辦(ban)理審(shen)(shen)計(ji)(ji)事項，須嚴格遵守內部審(shen)(shen)計(ji)(ji)準(zhun)則(ze)和內部審(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)(yuan)職業(ye)道德規(gui)范，嚴格執(zhi)行國家法(fa)律、法(fa)規(gui)規(gui)定的工作(zuo)程序(xu)。做到依法(fa)審(shen)(shen)計(ji)(ji)、獨(du)立監督(du)、忠(zhong)于(yu)職守、堅持原(yuan)則(ze)、客觀公(gong)正(zheng)、廉(lian)潔奉公(gong)、保(bao)守秘密、勤奮(fen)敬業(ye)。不得濫用職權、徇私舞弊、玩(wan)忽職守、泄露秘密。

　　為保證審(shen)(shen)計(ji)工作的(de)獨立性，實行審(shen)(shen)計(ji)回(hui)避(bi)制度。審(shen)(shen)計(ji)人(ren)員與被審(shen)(shen)計(ji)對象(xiang)或被審(shen)(shen)計(ji)事項有利害關(guan)系的(de)，必須回(hui)避(bi)。被審(shen)(shen)計(ji)單位有權(quan)申請審(shen)(shen)計(ji)人(ren)員回(hui)避(bi)。審(shen)(shen)計(ji)人(ren)員的(de)回(hui)避(bi)，由監察審(shen)(shen)計(ji)室負(fu)責(ze)人(ren)決定。

　　第十條  學校審計人員依(yi)法實施獨立審計及行(xing)使內部審計監督權，受國家法律保護，任何(he)組織和(he)個人不(bu)得設置(zhi)障礙或打(da)擊報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審計室按照學校主要負(fu)責(ze)人(ren)或分管(guan)領導的要求，履行下列職責(ze)：

　　（一）對學校及所(suo)屬(shu)單位(含占控股或主(zhu)導地位的單位，下同)的財政(zheng)收支(zhi)、財務收支(zhi)及其(qi)他有關的經濟活(huo)動進行審計；

　　（二(er)）對學校(xiao)及(ji)所屬(shu)單位預算內、預算外資金的管理和使用情況進(jin)行(xing)審計；

　　（三(san)）對學(xue)校(xiao)內設(she)機(ji)構及所(suo)屬(shu)單位領導人員的任期經濟(ji)責任進(jin)行審計；

　　（四）對學(xue)校及所屬單位(wei)基本建設工程項(xiang)目、維修、裝(zhuang)飾、裝(zhuang)修等(deng)工程項(xiang)目進行審計(ji)；

　　（五）對學校(xiao)及(ji)所屬單位內部控制制度(du)健全性(xing)和有效(xiao)性(xing)以及(ji)風險管理(li)進行評審；

　　（六）對學校及所屬單位(wei)經濟管理和(he)效益情況進行審計；

　　（七(qi)）對(dui)有關(guan)經濟活動提供咨詢服務；

　　（八）完成學校主(zhu)要負責人或(huo)分管領(ling)導以及上級主(zhu)管部門(men)交辦的其他審計事項。

　　第十二條  監察審計室在(zai)履行(xing)內(nei)部審計職責時具有以下權限(xian)：

　　（一(yi)）參(can)加(jia)學校有(you)關(guan)會(hui)(hui)議，組織(zhi)召開與(yu)審(shen)計事項有(you)關(guan)的(de)會(hui)(hui)議；

　　（二）參與研究制(zhi)定(ding)有關的規(gui)章制(zhi)度，提出內(nei)部審計規(gui)章制(zhi)度，由學校審定(ding)后公布(bu)施行；

　　（三(san)）要(yao)求被(bei)審(shen)計單位按時報送財務收支計劃、預(yu)算執行情況(kuang)、決算、會(hui)計報表和其(qi)他有關文件、資料；

　　（四）檢(jian)查會(hui)計憑證(zheng)、賬簿和(he)(he)報表(biao)，查閱有關文件、資料和(he)(he)證(zheng)明材料，檢(jian)查資金和(he)(he)財產，現場勘察(cha)實物；

　　（五）檢測有(you)關的(de)計算機系(xi)統和(he)相關電子數據、資(zi)料(liao)；

　　（六）向有(you)關(guan)單位和(he)個(ge)人調(diao)查(cha)與審計事項有(you)關(guan)的問題，并取得相關(guan)文(wen)件、資料和(he)證(zheng)明材料；

　　（七(qi)）對(dui)正(zheng)在進行(xing)的嚴重違法(fa)違規(gui)、嚴重損失浪費行(xing)為(wei)，經(jing)學(xue)校領導批(pi)準，有權做(zuo)出臨時制止決(jue)定；

　　（八(ba)）對(dui)可能轉(zhuan)移、隱匿、篡(cuan)改、毀(hui)棄會計憑(ping)證、會計賬簿(bu)、會計報表以及與經濟活動有關的(de)資料，經學校領導批準，有權采(cai)取暫時封存的(de)臨時措施；

　　（九）提供糾正、處理(li)違(wei)法違(wei)規行為的參考(kao)意(yi)見(jian)，提出(chu)改進內(nei)部管(guan)理(li)、提高經濟(ji)效益的建議；

　　（十）對違法違規和(he)(he)造成損失浪(lang)費行為提(ti)出糾正、處理意(yi)見；對嚴重違法違紀和(he)(he)造成嚴重損失浪(lang)費的有關單位(wei)和(he)(he)個人，提(ti)出追究責任的建議；

　　（十一(yi)）對模范遵守財經(jing)(jing)法紀、經(jing)(jing)濟效益(yi)顯著、貢獻突出的集體和(he)個人，可以向學校領導(dao)提(ti)出給(gei)予表彰(zhang)的建議(yi)。

　　對認真履行職責(ze)、恪(ke)盡職守、堅持原則、做出(chu)顯(xian)著成績的審計人員，可以建議學校(xiao)給予精神(shen)或物質獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審(shen)計(ji)室(shi)應根據主(zhu)要(yao)負(fu)責(ze)人或分(fen)管(guan)領(ling)導(dao)的意見和上級主(zhu)管(guan)部門的要(yao)求，擬定審(shen)計(ji)工(gong)作計(ji)劃，報經(jing)主(zhu)要(yao)負(fu)責(ze)人或分(fen)管(guan)領(ling)導(dao)批準后組織實施。

　　第十四條  監察審(shen)計(ji)室實行審(shen)計(ji)工作報告制(zhi)度，每(mei)年向學(xue)校(xiao)主要(yao)負責人或分管領導提交(jiao)本年度審(shen)計(ji)工作報告。

　　第十五條  監(jian)察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)室根據審(shen)(shen)(shen)計(ji)工作計(ji)劃(hua)確定(ding)審(shen)(shen)(shen)計(ji)事(shi)項，組成審(shen)(shen)(shen)計(ji)組。了解(jie)被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)單(dan)位基(ji)本(ben)情況，編制審(shen)(shen)(shen)計(ji)方案，并在實(shi)施審(shen)(shen)(shen)計(ji)前(qian)向被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)單(dan)位送達(da)審(shen)(shen)(shen)計(ji)通知書。被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)單(dan)位應配合(he)監(jian)察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)室的工作。

　　第十六條  審(shen)計人員對審(shen)計事(shi)項(xiang)實施審(shen)計，通過審(shen)查(cha)會計資(zi)料(liao)、審(shen)閱相關(guan)(guan)的(de)文件資(zi)料(liao)、檢查(cha)現(xian)金及(ji)實物、向有關(guan)(guan)單位(wei)和個人調查(cha)等方式(shi)，取得有關(guan)(guan)證明材料(liao)，填寫審(shen)計工(gong)作底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)組對審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)事項實施審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)后，編制審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報(bao)(bao)告，報(bao)(bao)監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)負責人審(shen)(shen)(shen)核后征求被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單位意(yi)見(jian)。被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單位應自接(jie)到(dao)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報(bao)(bao)告（征求意(yi)見(jian)稿）之(zhi)日(ri)起10個(ge)工作日(ri)內(nei)，將其(qi)書面意(yi)見(jian)送交監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)，逾期未送交即視為無異(yi)議。

　　第十八條  審計(ji)組根(gen)據監察(cha)審計(ji)室審定的(de)審計(ji)報告對審計(ji)事項(xiang)做出(chu)(chu)評價，并出(chu)(chu)具審計(ji)意見(jian)書；對違反國家(jia)規定的(de)財政收(shou)支、財務收(shou)支行為，需要依法處理(li)(li)、處罰的(de)，還(huan)應做出(chu)(chu)審計(ji)決定或者(zhe)提出(chu)(chu)擬處理(li)(li)意見(jian)按(an)程序報學校審定。

　　監察審計(ji)室將審計(ji)報告、審計(ji)意見書和(he)審計(ji)決定一并(bing)報學校主(zhu)要負(fu)責人(ren)或(huo)分管領(ling)導(dao)審批(pi)，主(zhu)要負(fu)責人(ren)或(huo)分管領(ling)導(dao)應在10個(ge)工作日(ri)內(nei)批(pi)復，并(bing)責成監察審計(ji)室具(ju)體辦理和(he)監督執行。經批(pi)準的審計(ji)決定、審計(ji)意見書，須(xu)及時送達被(bei)審計(ji)單(dan)位(wei)和(he)有(you)關單(dan)位(wei)，被(bei)審計(ji)單(dan)位(wei)和(he)有(you)關單(dan)位(wei)必須(xu)執行。

　　第十九條  被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)位(wei)和(he)有(you)關(guan)單(dan)位(wei)對(dui)審(shen)(shen)計(ji)(ji)決定(ding)如(ru)有(you)異(yi)議，可(ke)以在(zai)收(shou)到審(shen)(shen)計(ji)(ji)決定(ding)之日(ri)起5個工作日(ri)內(nei)，向(xiang)學校主(zhu)(zhu)要(yao)負責人或(huo)分管(guan)領導提出(chu)書面報告(gao)，主(zhu)(zhu)要(yao)負責人或(huo)分管(guan)領導應在(zai)10個工作日(ri)內(nei)做(zuo)出(chu)是否更改(gai)的(de)決定(ding)。如(ru)果被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)位(wei)、相關(guan)單(dan)位(wei)或(huo)監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室對(dui)主(zhu)(zhu)要(yao)負責人或(huo)分管(guan)領導的(de)決定(ding)存(cun)有(you)異(yi)議，可(ke)按規定(ding)向(xiang)上(shang)級(ji)內(nei)部審(shen)(shen)計(ji)(ji)機構提出(chu)復(fu)審(shen)(shen)。

　　第二十條  監察審(shen)(shen)計室應對重要審(shen)(shen)計事項(xiang)進行(xing)后(hou)續審(shen)(shen)計，檢(jian)查審(shen)(shen)計決定或(huo)審(shen)(shen)計意見(jian)書的執行(xing)情況和結果(guo)。

　　第二十一條  監察審計室(shi)在審計事項(xiang)結束(shu)后，應按照有關規定建立并妥善管理審計檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規定(ding)，有下列行為之(zhi)一的被審計單位(wei)或(huo)個人，監察(cha)審計室可以(yi)視情(qing)節輕(qing)重，提出警告、通報批評、經濟處罰或(huo)移(yi)送紀檢監察(cha)部(bu)門處理(li)等建議(yi)，上報學(xue)校主(zhu)(zhu)要負(fu)責(ze)人或(huo)分管領(ling)導(dao)，主(zhu)(zhu)要負(fu)責(ze)人或(huo)分管領(ling)導(dao)應及(ji)時予以(yi)處理(li)：

　　（一）拒絕或拖延提供與審計事項(xiang)有關的文件、會計資料(liao)和證明材料(liao)的；

　　（二）轉移(yi)、隱匿、篡改、銷(xiao)毀有關文(wen)件和會計資料(liao)的(de)；

　　（三）轉移、隱匿(ni)違法所得的財產的；

　　（四）弄虛作假，隱(yin)瞞事實真相(xiang)的(de)；

　　（五）阻(zu)撓(nao)審計人員行使職權，抗拒、破(po)壞監(jian)督檢查(cha)的；

　　（六）拒不執(zhi)行審計意見書和審計決定的；

　　（七）報復陷害審計(ji)人員和檢舉人的。

　　以(yi)上行為構(gou)成犯罪(zui)的，應移(yi)交司法機關(guan)處理。

　　第二十三條  對違反本規(gui)(gui)定，有下列行為之(zhi)一(yi)的審計(ji)機構(gou)和審計(ji)人員，學校應(ying)根(gen)據有關規(gui)(gui)定給予批評教育(yu)或行政處分：

　　（一）濫用職權(quan)，謀取私利的；

　　（二）弄虛作假，徇(xun)私舞弊的；

　　（三）玩忽職守，給國(guo)家和(he)學校造成重(zhong)大損失(shi)的；

　　（四(si)）泄露國家秘密(mi)和被審計單(dan)位秘密(mi)的。

　　以上行(xing)為構成犯罪(zui)的，應移(yi)交司法機關處(chu)理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本(ben)規(gui)(gui)定未盡之事宜，依國(guo)家(jia)法(fa)律、法(fa)規(gui)(gui)執行；本(ben)規(gui)(gui)定與國(guo)家(jia)法(fa)律、法(fa)規(gui)(gui)條文有出(chu)入的(de)，以國(guo)家(jia)法(fa)律、法(fa)規(gui)(gui)為準。

　　第二十五條  本規定由監(jian)察審計(ji)室(shi)負責(ze)解釋。

　　第二十六條  本規定(ding)自下(xia)發之日(ri)起(qi)施行。

                                                         　　（2009年12月(yue)4日印發(fa)）