深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規(gui)(gui)(gui)范學校(xiao)(xiao)內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作，健全內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)制(zhi)(zhi)度，根據《中(zhong)華人民共和國(guo)審(shen)(shen)計(ji)法》、《審(shen)(shen)計(ji)署關(guan)于內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作的規(gui)(gui)(gui)定(ding)(ding)》（審(shen)(shen)計(ji)署第(di)4號令）、教(jiao)(jiao)育(yu)(yu)部(bu)(bu)(bu)(bu)《教(jiao)(jiao)育(yu)(yu)系統(tong)內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作規(gui)(gui)(gui)定(ding)(ding)》（教(jiao)(jiao)育(yu)(yu)部(bu)(bu)(bu)(bu)第(di)17號令）、中(zhong)國(guo)內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)協會(hui)《內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)基本準則》等有關(guan)法律、法規(gui)(gui)(gui)及制(zhi)(zhi)度，結合我校(xiao)(xiao)實際，制(zhi)(zhi)定(ding)(ding)本規(gui)(gui)(gui)定(ding)(ding)。

　　第二條  學(xue)校(xiao)內部(bu)審(shen)計工(gong)作是指學(xue)校(xiao)內部(bu)審(shen)計機(ji)構(gou)和審(shen)計人員依據國家相關法(fa)律、法(fa)規(gui)、政策以及上(shang)級主(zhu)管(guan)部(bu)門和學(xue)校(xiao)的(de)規(gui)章制度，對(dui)學(xue)校(xiao)及所屬單位財務(wu)收支等經(jing)濟(ji)活動的(de)真實性、合法(fa)性和效益性進行獨立監(jian)督、評價和服務(wu)的(de)活動。旨在(zai)促進學(xue)校(xiao)及所屬各單位規(gui)范內部(bu)管(guan)理、遵(zun)守(shou)國家財經(jing)法(fa)規(gui)、加強黨風(feng)廉政建設、提高(gao)教育(yu)資金(jin)使用(yong)效益，維護學(xue)校(xiao)合法(fa)權益，為學(xue)校(xiao)建設和發展服務(wu)。

　　第三條  學校按照國家法(fa)(fa)律及有關行政法(fa)(fa)規(gui)、規(gui)定，設立內(nei)部審(shen)計(ji)(ji)機構，配備審(shen)計(ji)(ji)人員(yuan)，建立健(jian)全內(nei)部審(shen)計(ji)(ji)制度(du)，積(ji)極創(chuang)造條件(jian)，促進(jin)內(nei)部審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作的法(fa)(fa)制化(hua)、制度(du)化(hua)、規(gui)范化(hua)、常態(tai)化(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學(xue)校審計部門在(zai)學(xue)校主(zhu)要負責人或分管領(ling)導(dao)的直接領(ling)導(dao)下，依據國家相關法(fa)律、法(fa)規(gui)、政策(ce)、規(gui)章及制度，獨立開(kai)展內(nei)部審計工作。同時接受上級審計機(ji)關的業務指導(dao)和檢查。

　　第五條  學校應加(jia)強對審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作的領導，定(ding)期部署(shu)和(he)(he)(he)檢查審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作，聽取審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作匯報，及時批復審(shen)(shen)計(ji)報告(gao)，檢查審(shen)(shen)計(ji)意(yi)見和(he)(he)(he)決定(ding)的執(zhi)行情況(kuang)，保證(zheng)審(shen)(shen)計(ji)機構和(he)(he)(he)審(shen)(shen)計(ji)人員履行審(shen)(shen)計(ji)職責(ze)所必需的經費和(he)(he)(he)工(gong)作條件。

　　第六條  監察審(shen)計室是學校設立(li)的(de)獨(du)立(li)內部審(shen)計機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校(xiao)保證(zheng)審(shen)計工(gong)作(zuo)所必需(xu)的(de)(de)人(ren)員編(bian)制，配備適(shi)合審(shen)計工(gong)作(zuo)需(xu)要的(de)(de)人(ren)員，并形成合理的(de)(de)專業、知(zhi)識(shi)和(he)年齡結構(gou)，保持審(shen)計隊伍(wu)的(de)(de)相對(dui)穩定(ding)。

　　監察審計(ji)(ji)室根據工作(zuo)需要(yao)(yao)，經學(xue)校(xiao)主要(yao)(yao)負責人(ren)或(huo)分管領導(dao)批(pi)準，可(ke)聘請(qing)特約審計(ji)(ji)員、兼職審計(ji)(ji)人(ren)員或(huo)委托(tuo)社會中介機(ji)構對有關事(shi)項進行(xing)審計(ji)(ji)，費用(yong)由學(xue)校(xiao)支付。

　　第八條  監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)應積極(ji)組織審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員參加業(ye)務(wu)(wu)培訓，開展審(shen)(shen)計(ji)(ji)理(li)論研討，不斷(duan)提高審(shen)(shen)計(ji)(ji)業(ye)務(wu)(wu)質(zhi)量(liang)，并依法接受上(shang)級(ji)審(shen)(shen)計(ji)(ji)機(ji)關對監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)業(ye)務(wu)(wu)質(zhi)量(liang)的檢查(cha)和評估。

　　審計人員(yuan)實(shi)行(xing)持證上崗制度(du)和崗位培(pei)訓(xun)的后續教育制度(du)。

　　第九條  審(shen)計人(ren)員(yuan)辦理(li)審(shen)計事項，須嚴格(ge)遵(zun)守(shou)內部審(shen)計準則和內部審(shen)計人(ren)員(yuan)職(zhi)業(ye)道德(de)規(gui)范，嚴格(ge)執行國家法(fa)(fa)(fa)律、法(fa)(fa)(fa)規(gui)規(gui)定的工(gong)作程序。做到依法(fa)(fa)(fa)審(shen)計、獨立監督、忠于(yu)職(zhi)守(shou)、堅持原則、客觀公(gong)正、廉潔奉公(gong)、保守(shou)秘(mi)密、勤奮敬業(ye)。不得濫用(yong)職(zhi)權、徇私舞弊(bi)、玩忽職(zhi)守(shou)、泄露(lu)秘(mi)密。

　　為保證審(shen)(shen)(shen)計(ji)工作的獨立性，實(shi)行審(shen)(shen)(shen)計(ji)回避(bi)制度。審(shen)(shen)(shen)計(ji)人員與被審(shen)(shen)(shen)計(ji)對象或(huo)被審(shen)(shen)(shen)計(ji)事(shi)項(xiang)有(you)利害關系的，必須回避(bi)。被審(shen)(shen)(shen)計(ji)單(dan)位有(you)權(quan)申請(qing)審(shen)(shen)(shen)計(ji)人員回避(bi)。審(shen)(shen)(shen)計(ji)人員的回避(bi)，由監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)室負責人決定。

　　第十條  學校審計(ji)人員依法實施(shi)獨(du)立審計(ji)及行使內部審計(ji)監督權，受國家法律保護，任(ren)何組織和個人不得設置(zhi)障礙或打擊(ji)報(bao)復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審計室按照(zhao)學(xue)校(xiao)主(zhu)要(yao)負責(ze)人或(huo)分管領(ling)導的(de)要(yao)求，履行下列職責(ze)：

　　（一）對學校及(ji)所屬單位(wei)(wei)(含占控股或主導地位(wei)(wei)的(de)(de)單位(wei)(wei)，下同)的(de)(de)財政收支(zhi)、財務收支(zhi)及(ji)其(qi)他(ta)有關的(de)(de)經濟活動進行審計；

　　（二）對學校及所(suo)屬單位預算(suan)內、預算(suan)外資金的管理和(he)使用(yong)情況(kuang)進行審計；

　　（三）對(dui)學校內設機(ji)構及所屬單位領導人員的任期經濟責任進行(xing)審計；

　　（四）對學校及所屬(shu)單位基本建設工程項(xiang)目、維修、裝飾、裝修等工程項(xiang)目進行審計；

　　（五）對學校及所(suo)屬(shu)單位內(nei)部控制(zhi)制(zhi)度健(jian)全性和有效性以及風(feng)險管理進行評(ping)審；

　　（六）對學校及(ji)所屬單位經濟管理(li)和效益情(qing)況進行審(shen)計(ji)；

　　（七）對(dui)有關經濟(ji)活動(dong)提供咨詢服務(wu)；

　　（八）完成學校主要(yao)負責人或分(fen)管領導以(yi)及上級主管部門交辦的其他審計事項(xiang)。

　　第十二條  監察審(shen)計室在履行內(nei)部(bu)審(shen)計職責時(shi)具(ju)有以(yi)下權(quan)限(xian)：

　　（一(yi)）參加學校有關會(hui)(hui)議，組織(zhi)召開與審計事(shi)項有關的(de)會(hui)(hui)議；

　　（二）參與研究(jiu)制(zhi)(zhi)定(ding)有關的規(gui)章(zhang)制(zhi)(zhi)度(du)，提出(chu)內部審計規(gui)章(zhang)制(zhi)(zhi)度(du)，由學校審定(ding)后公布施(shi)行(xing)；

　　（三）要求被審(shen)計(ji)單位按時(shi)報(bao)送財(cai)務收支計(ji)劃(hua)、預算執行情況、決(jue)算、會(hui)計(ji)報(bao)表和(he)其(qi)他(ta)有(you)關文件、資料；

　　（四）檢查會(hui)計憑證(zheng)、賬簿和報表(biao)，查閱有關文件、資料和證(zheng)明材料，檢查資金和財產(chan)，現場勘察實物；

　　（五）檢測有關(guan)的計(ji)算機系統和相關(guan)電子數據、資(zi)料；

　　（六）向有關單(dan)位和個人調查與審計事(shi)項有關的問題(ti)，并取(qu)得(de)相(xiang)關文件、資料(liao)和證(zheng)明材料(liao)；

　　（七）對正在進行的嚴(yan)重(zhong)(zhong)違(wei)法違(wei)規(gui)、嚴(yan)重(zhong)(zhong)損失(shi)浪費行為，經學校領導(dao)批(pi)準，有權做出臨時制止決定(ding)；

　　（八）對可能轉移、隱匿、篡改(gai)、毀棄會計憑證(zheng)、會計賬(zhang)簿、會計報表以及與(yu)經濟(ji)活動有關的(de)(de)資料，經學校領導批(pi)準，有權采取暫時封存的(de)(de)臨時措施；

　　（九）提供糾正(zheng)、處理違(wei)法違(wei)規行為的參考意見，提出改進內(nei)部管理、提高經(jing)濟效益的建議；

　　（十）對(dui)違法違規和造成損失(shi)浪費(fei)行為(wei)提出糾(jiu)正、處理意見(jian)；對(dui)嚴重違法違紀和造成嚴重損失(shi)浪費(fei)的有(you)關(guan)單位(wei)和個人，提出追究(jiu)責任的建(jian)議；

　　（十(shi)一）對(dui)模(mo)范(fan)遵守(shou)財經法紀(ji)、經濟效益顯著、貢獻突出的集(ji)體和個人，可(ke)以(yi)向學校領導提出給予表彰的建議。

　　對認真(zhen)履行職責、恪(ke)盡職守、堅持(chi)原則、做出(chu)顯(xian)著(zhu)成績(ji)的審計人員，可以(yi)建(jian)議學校給予(yu)精神或物質獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監(jian)察(cha)審計室應(ying)根據主(zhu)要負責人或分管(guan)領(ling)導的(de)意見和(he)上(shang)級主(zhu)管(guan)部(bu)門的(de)要求，擬定審計工作計劃，報經主(zhu)要負責人或分管(guan)領(ling)導批準后組織(zhi)實施。

　　第十四條  監察審(shen)計(ji)室實行審(shen)計(ji)工作(zuo)報(bao)告(gao)制度(du)，每年(nian)向學校主要負責人或分(fen)管領導提交本年(nian)度(du)審(shen)計(ji)工作(zuo)報(bao)告(gao)。

　　第十五條  監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室根據(ju)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作計(ji)(ji)劃確定審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)事項，組(zu)成審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)組(zu)。了(le)解(jie)被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)位基本情況(kuang)，編制審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)方案(an)，并在實施(shi)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)前向被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)位送達審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)通(tong)知書。被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)位應配合監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室的工作。

　　第十六條  審計(ji)人員對審計(ji)事(shi)項實施審計(ji)，通(tong)過審查(cha)會計(ji)資料、審閱相關的文件資料、檢查(cha)現金及實物(wu)、向有(you)關單位(wei)和個人調查(cha)等方式，取得有(you)關證明材料，填寫(xie)審計(ji)工作(zuo)底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)組對(dui)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事(shi)項實(shi)施審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)后，編(bian)制審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報告，報監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)負責人審(shen)(shen)(shen)核(he)后征(zheng)求被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)意見。被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)應自(zi)接(jie)到(dao)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報告（征(zheng)求意見稿(gao)）之日起10個工作(zuo)日內，將其書面意見送交(jiao)(jiao)監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)，逾期未送交(jiao)(jiao)即(ji)視為無異議。

　　第十八條  審(shen)(shen)計(ji)組根據監察審(shen)(shen)計(ji)室審(shen)(shen)定(ding)(ding)的(de)審(shen)(shen)計(ji)報告(gao)對審(shen)(shen)計(ji)事項做出(chu)評價，并出(chu)具(ju)審(shen)(shen)計(ji)意見書(shu)；對違反國(guo)家規定(ding)(ding)的(de)財(cai)政收(shou)支、財(cai)務收(shou)支行為(wei)，需要依法處(chu)理、處(chu)罰(fa)的(de)，還應做出(chu)審(shen)(shen)計(ji)決(jue)定(ding)(ding)或者提出(chu)擬(ni)處(chu)理意見按程序報學校審(shen)(shen)定(ding)(ding)。

　　監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室將審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報告、審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)意見(jian)書(shu)和(he)(he)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)決定一并報學校主(zhu)要負責人或分管領(ling)導審(shen)(shen)批(pi)，主(zhu)要負責人或分管領(ling)導應在10個工作日內批(pi)復，并責成監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室具體辦(ban)理(li)和(he)(he)監督執(zhi)行。經批(pi)準(zhun)的審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)決定、審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)意見(jian)書(shu)，須及(ji)時送(song)達被審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)(wei)和(he)(he)有(you)關單位(wei)(wei)，被審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)(wei)和(he)(he)有(you)關單位(wei)(wei)必須執(zhi)行。

　　第十九條  被(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)和(he)有關單(dan)位(wei)對(dui)審(shen)計(ji)(ji)(ji)決(jue)(jue)定(ding)(ding)如有異(yi)(yi)議，可以在(zai)收到審(shen)計(ji)(ji)(ji)決(jue)(jue)定(ding)(ding)之日起(qi)5個工作日內，向(xiang)學校主(zhu)(zhu)要(yao)負(fu)責人(ren)或分管領導(dao)提出(chu)書面(mian)報告，主(zhu)(zhu)要(yao)負(fu)責人(ren)或分管領導(dao)應在(zai)10個工作日內做(zuo)出(chu)是否更改(gai)的(de)決(jue)(jue)定(ding)(ding)。如果被(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)、相(xiang)關單(dan)位(wei)或監察審(shen)計(ji)(ji)(ji)室對(dui)主(zhu)(zhu)要(yao)負(fu)責人(ren)或分管領導(dao)的(de)決(jue)(jue)定(ding)(ding)存(cun)有異(yi)(yi)議，可按規定(ding)(ding)向(xiang)上級內部審(shen)計(ji)(ji)(ji)機構(gou)提出(chu)復審(shen)。

　　第二十條  監察審(shen)計室應對重要審(shen)計事項(xiang)進行后續(xu)審(shen)計，檢(jian)查審(shen)計決定或審(shen)計意見書(shu)的執行情況和(he)結果。

　　第二十一條  監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室在審(shen)(shen)計(ji)(ji)事項(xiang)結束后，應按照有關規(gui)定建立并妥(tuo)善(shan)管理審(shen)(shen)計(ji)(ji)檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對(dui)違反本(ben)規(gui)定(ding)，有下列行為之(zhi)一的被審(shen)計(ji)單位(wei)或(huo)個人(ren)(ren)，監察審(shen)計(ji)室(shi)可以視情節輕(qing)重，提(ti)出警告、通報(bao)批評、經濟處(chu)罰或(huo)移送紀檢監察部門處(chu)理(li)等建議，上(shang)報(bao)學校主要(yao)負(fu)責人(ren)(ren)或(huo)分(fen)管領(ling)導(dao)，主要(yao)負(fu)責人(ren)(ren)或(huo)分(fen)管領(ling)導(dao)應及時予以處(chu)理(li)：

　　（一）拒絕或拖延提供與(yu)審(shen)計事項有關的(de)文件、會計資料和(he)證(zheng)明材料的(de)；

　　（二）轉移、隱(yin)匿、篡改、銷毀有(you)關文件和會(hui)計資料(liao)的(de)；

　　（三）轉(zhuan)移(yi)、隱匿(ni)違(wei)法所得的(de)財產(chan)的(de)；

　　（四）弄虛(xu)作假，隱瞞(man)事實真(zhen)相的；

　　（五）阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的(de)；

　　（六）拒不執行審計(ji)意見(jian)書和(he)審計(ji)決定的；

　　（七）報復陷害審計人員和檢(jian)舉人的。

　　以上行為構成(cheng)犯罪(zui)的，應(ying)移交司法機(ji)關處理。

　　第二十三條  對違(wei)反本規定，有下列(lie)行(xing)為之一(yi)的審計機(ji)構和審計人(ren)員，學校應根(gen)據有關規定給予批評教育或行(xing)政(zheng)處分(fen)：

　　（一）濫用職權，謀(mou)取私利的；

　　（二）弄虛作(zuo)假，徇私(si)舞(wu)弊的；

　　（三）玩忽職(zhi)守，給國家和(he)學校造成重大損失的；

　　（四）泄露國家秘(mi)密和被審計(ji)單位秘(mi)密的(de)。

　　以上(shang)行為構(gou)成(cheng)犯罪的，應(ying)移(yi)交司法機關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本(ben)規定未盡之事宜(yi)，依國家法(fa)律(lv)、法(fa)規執行；本(ben)規定與國家法(fa)律(lv)、法(fa)規條文有(you)出入的，以國家法(fa)律(lv)、法(fa)規為準(zhun)。

　　第二十五條  本(ben)規(gui)定由監(jian)察審計室負責(ze)解釋。

　　第二十六條  本規定自(zi)下發(fa)之日起施行。

                                                         　　（2009年12月4日印(yin)發）