深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為(wei)了規(gui)范(fan)學(xue)校內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)，健全內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)制(zhi)度，根(gen)據《中華人民共(gong)和國審(shen)計(ji)(ji)法》、《審(shen)計(ji)(ji)署關(guan)于內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)的規(gui)定(ding)》（審(shen)計(ji)(ji)署第(di)4號令(ling)）、教(jiao)(jiao)育部(bu)《教(jiao)(jiao)育系(xi)統內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)規(gui)定(ding)》（教(jiao)(jiao)育部(bu)第(di)17號令(ling)）、中國內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)協會《內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)基(ji)本準則》等有關(guan)法律、法規(gui)及制(zhi)度，結合(he)我校實際，制(zhi)定(ding)本規(gui)定(ding)。

　　第二條  學(xue)校內(nei)部(bu)(bu)審計(ji)(ji)工作是指學(xue)校內(nei)部(bu)(bu)審計(ji)(ji)機(ji)構和(he)(he)審計(ji)(ji)人員依(yi)據國家相關法(fa)(fa)(fa)律、法(fa)(fa)(fa)規、政策以及(ji)上級主管部(bu)(bu)門和(he)(he)學(xue)校的規章制度，對學(xue)校及(ji)所(suo)屬單位財(cai)務收支等經(jing)濟(ji)活動的真(zhen)實性(xing)、合(he)法(fa)(fa)(fa)性(xing)和(he)(he)效(xiao)益性(xing)進行獨立(li)監督、評價和(he)(he)服務的活動。旨在促進學(xue)校及(ji)所(suo)屬各單位規范內(nei)部(bu)(bu)管理、遵守國家財(cai)經(jing)法(fa)(fa)(fa)規、加強黨風廉政建設、提高(gao)教(jiao)育(yu)資金使用(yong)效(xiao)益，維護學(xue)校合(he)法(fa)(fa)(fa)權益，為學(xue)校建設和(he)(he)發(fa)展服務。

　　第三條  學校按(an)照(zhao)國(guo)家法(fa)律及有關行政法(fa)規(gui)、規(gui)定(ding)，設(she)立內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)機構(gou)，配備(bei)審(shen)(shen)計(ji)人員(yuan)，建(jian)立健全內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)制(zhi)(zhi)度，積(ji)極創造條件(jian)，促進內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作的法(fa)制(zhi)(zhi)化(hua)(hua)、制(zhi)(zhi)度化(hua)(hua)、規(gui)范化(hua)(hua)、常態(tai)化(hua)(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學(xue)校(xiao)(xiao)審計部門在學(xue)校(xiao)(xiao)主要負責人或(huo)分管領(ling)導的(de)直接領(ling)導下，依據(ju)國家(jia)相關(guan)法(fa)律、法(fa)規、政策、規章及制度，獨立開展內部審計工作。同時接受上(shang)級審計機關(guan)的(de)業務(wu)指導和檢(jian)查。

　　第五條  學校應加強(qiang)對審(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)的(de)領(ling)導，定期部署(shu)和檢查審(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)，聽(ting)取(qu)審(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)匯報，及時批復(fu)審(shen)計(ji)(ji)報告，檢查審(shen)計(ji)(ji)意見和決(jue)定的(de)執行(xing)情況，保證審(shen)計(ji)(ji)機構(gou)和審(shen)計(ji)(ji)人員履行(xing)審(shen)計(ji)(ji)職責所(suo)必需的(de)經(jing)費和工作(zuo)條(tiao)件。

　　第六條  監察審(shen)計室是(shi)學校設立(li)的獨立(li)內部審(shen)計機(ji)構。

第三章  審計人員

　　第七條  學(xue)校(xiao)保證審(shen)計(ji)工作所必需的(de)人(ren)員(yuan)編制，配(pei)備適(shi)合審(shen)計(ji)工作需要的(de)人(ren)員(yuan)，并形成合理的(de)專業、知(zhi)識和年齡(ling)結(jie)構，保持審(shen)計(ji)隊伍(wu)的(de)相對穩(wen)定。

　　監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室根據工作需(xu)要，經學(xue)(xue)校主要負責人或分(fen)管領(ling)導批準，可聘請(qing)特約(yue)審(shen)(shen)計(ji)(ji)員、兼職審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員或委托社會中(zhong)介機構對有關(guan)事項進行審(shen)(shen)計(ji)(ji)，費用(yong)由(you)學(xue)(xue)校支付。

　　第八條  監察審計室應(ying)積極組織審計人員參(can)加業務培(pei)訓，開(kai)展審計理論研討，不斷(duan)提高審計業務質(zhi)(zhi)量，并依法接受上級審計機(ji)關對監察審計室業務質(zhi)(zhi)量的檢查和(he)評估。

　　審計人員實行持證(zheng)上崗(gang)(gang)制度和崗(gang)(gang)位培訓的后(hou)續教(jiao)育制度。

　　第九條  審(shen)計(ji)人(ren)(ren)員辦(ban)理(li)審(shen)計(ji)事項，須(xu)嚴格遵(zun)守(shou)內部(bu)審(shen)計(ji)準則和內部(bu)審(shen)計(ji)人(ren)(ren)員職(zhi)業道(dao)德(de)規范，嚴格執行國(guo)家法律(lv)、法規規定的工作程序。做到依法審(shen)計(ji)、獨(du)立(li)監督(du)、忠于職(zhi)守(shou)、堅(jian)持原則、客觀公正(zheng)、廉潔(jie)奉(feng)公、保守(shou)秘(mi)密、勤奮(fen)敬業。不(bu)得濫用職(zhi)權(quan)、徇私(si)舞弊(bi)、玩忽職(zhi)守(shou)、泄露秘(mi)密。

　　為保(bao)證審(shen)(shen)(shen)計(ji)工作的獨立性，實行審(shen)(shen)(shen)計(ji)回避(bi)制度(du)。審(shen)(shen)(shen)計(ji)人(ren)員與被審(shen)(shen)(shen)計(ji)對象或被審(shen)(shen)(shen)計(ji)事項有利害關系(xi)的，必須回避(bi)。被審(shen)(shen)(shen)計(ji)單位有權申請審(shen)(shen)(shen)計(ji)人(ren)員回避(bi)。審(shen)(shen)(shen)計(ji)人(ren)員的回避(bi)，由監察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)室負責人(ren)決定(ding)。

　　第十條  學校(xiao)審(shen)計(ji)人員(yuan)依法(fa)實施獨立審(shen)計(ji)及行使內部審(shen)計(ji)監督權，受國家法(fa)律保護，任(ren)何組(zu)織和個(ge)人不得設置障礙(ai)或打(da)擊報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察(cha)審計室按(an)照學校(xiao)主(zhu)要負責人或分管領導的(de)要求，履(lv)行(xing)下列職責：

　　（一）對學校及(ji)所屬單(dan)位(含占控(kong)股(gu)或主導地(di)位的單(dan)位，下(xia)同)的財(cai)政收(shou)支(zhi)、財(cai)務收(shou)支(zhi)及(ji)其他有關的經濟活(huo)動進行審計；

　　（二(er)）對學校及所屬單位預算內、預算外(wai)資金的(de)管理和使用(yong)情(qing)況(kuang)進行審計；

　　（三(san)）對學校內(nei)設(she)機構及所屬單位領導(dao)人員(yuan)的(de)任期經濟責任進行審計；

　　（四）對學校(xiao)及所屬單位(wei)基本建設工程(cheng)項(xiang)目(mu)、維(wei)修、裝(zhuang)飾(shi)、裝(zhuang)修等工程(cheng)項(xiang)目(mu)進行審計；

　　（五）對學校及所屬單位內(nei)部控制(zhi)制(zhi)度健全(quan)性(xing)和有效性(xing)以及風險管理進行評(ping)審；

　　（六）對學校及(ji)所屬單(dan)位(wei)經濟(ji)管(guan)理和效益情況進(jin)行審計；

　　（七）對有關經濟活動提(ti)供咨詢服務；

　　（八）完成(cheng)學校主要負責人或分管領導(dao)以及上(shang)級主管部門交辦的其他審計事(shi)項。

　　第十二條  監察審(shen)計室在履行內部(bu)審(shen)計職責時具(ju)有以下(xia)權限：

　　（一(yi)）參加學(xue)校有(you)關(guan)會(hui)(hui)議(yi)，組織召開與審計事項有(you)關(guan)的會(hui)(hui)議(yi)；

　　（二）參與研究制定(ding)有關的(de)規章制度，提出(chu)內(nei)部審(shen)(shen)計規章制度，由學校審(shen)(shen)定(ding)后公布施(shi)行(xing)；

　　（三）要求被審計單位按時報(bao)送財(cai)務(wu)收支計劃、預算執行(xing)情況(kuang)、決算、會計報(bao)表和其(qi)他有關文件、資料；

　　（四）檢(jian)查(cha)會(hui)計憑證、賬簿和報表，查(cha)閱(yue)有關文件、資料(liao)和證明材料(liao)，檢(jian)查(cha)資金和財(cai)產，現場勘察實物；

　　（五）檢測有(you)關的計算機(ji)系(xi)統和相關電子數據、資料；

　　（六(liu)）向有(you)關單位和(he)個(ge)人調查與審計事項(xiang)有(you)關的問(wen)題，并取得(de)相關文(wen)件、資料和(he)證明(ming)材料；

　　（七）對正在(zai)進(jin)行的(de)嚴重違法違規、嚴重損失浪費行為，經學校領導(dao)批準，有(you)權做(zuo)出臨時制(zhi)止決定；

　　（八）對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以(yi)及與經濟(ji)活動有關的資料，經學校(xiao)領(ling)導批(pi)準，有權(quan)采(cai)取(qu)暫時封(feng)存的臨時措施；

　　（九）提供(gong)糾正、處理(li)違法違規行為的(de)參考意見，提出改進內部管理(li)、提高經濟效益(yi)的(de)建議(yi)；

　　（十(shi)）對違法違規和(he)造成損失(shi)浪費行(xing)為提出(chu)糾正、處理意見(jian)；對嚴重違法違紀和(he)造成嚴重損失(shi)浪費的(de)(de)有關單位(wei)和(he)個人，提出(chu)追究責任(ren)的(de)(de)建議；

　　（十(shi)一(yi)）對模范遵守財經法紀、經濟效益(yi)顯著(zhu)、貢獻突(tu)出的(de)集體和個人，可以向學校領導提出給予(yu)表彰的(de)建議。

　　對(dui)認真履行職責、恪盡職守、堅持(chi)原則、做出顯著成績的審(shen)計人員，可以建(jian)議(yi)學校給(gei)予精神或物(wu)質獎(jiang)勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審(shen)計室應根據主要負(fu)責(ze)人或分管領導(dao)的意見和(he)上級(ji)主管部門(men)的要求，擬定審(shen)計工作計劃，報經主要負(fu)責(ze)人或分管領導(dao)批(pi)準后組織實(shi)施。

　　第十四條  監察審(shen)(shen)計室實行審(shen)(shen)計工作(zuo)(zuo)報(bao)告(gao)制度，每(mei)年向學校主要負(fu)責人或分管領導提交本年度審(shen)(shen)計工作(zuo)(zuo)報(bao)告(gao)。

　　第十五條  監(jian)察審(shen)計(ji)室根據審(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)計(ji)劃(hua)確定審(shen)計(ji)事項，組成審(shen)計(ji)組。了解(jie)被(bei)審(shen)計(ji)單位基本情況，編制審(shen)計(ji)方案，并在實施審(shen)計(ji)前向被(bei)審(shen)計(ji)單位送達審(shen)計(ji)通知書。被(bei)審(shen)計(ji)單位應配合監(jian)察審(shen)計(ji)室的工(gong)作(zuo)。

　　第十六條  審(shen)(shen)(shen)計人員對審(shen)(shen)(shen)計事項實(shi)施審(shen)(shen)(shen)計，通(tong)過審(shen)(shen)(shen)查(cha)(cha)會(hui)計資(zi)料(liao)、審(shen)(shen)(shen)閱相關的文(wen)件資(zi)料(liao)、檢(jian)查(cha)(cha)現金及實(shi)物、向有(you)關單位和個人調查(cha)(cha)等方式，取得有(you)關證明材料(liao)，填(tian)寫審(shen)(shen)(shen)計工(gong)作(zuo)底(di)稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)計(ji)組對(dui)審(shen)(shen)計(ji)事項實施審(shen)(shen)計(ji)后，編制審(shen)(shen)計(ji)報(bao)告，報(bao)監察審(shen)(shen)計(ji)室負責(ze)人審(shen)(shen)核后征求(qiu)被(bei)(bei)審(shen)(shen)計(ji)單位意見。被(bei)(bei)審(shen)(shen)計(ji)單位應自接到(dao)審(shen)(shen)計(ji)報(bao)告（征求(qiu)意見稿）之日(ri)起10個工作日(ri)內，將其書面意見送交(jiao)監察審(shen)(shen)計(ji)室，逾(yu)期未送交(jiao)即視為無異議。

　　第十八條  審(shen)(shen)(shen)計組根據(ju)監察審(shen)(shen)(shen)計室審(shen)(shen)(shen)定(ding)的審(shen)(shen)(shen)計報(bao)告對(dui)審(shen)(shen)(shen)計事(shi)項做出(chu)(chu)評(ping)價(jia)，并(bing)出(chu)(chu)具審(shen)(shen)(shen)計意見(jian)書；對(dui)違反國(guo)家(jia)規(gui)定(ding)的財(cai)政(zheng)收支(zhi)、財(cai)務收支(zhi)行(xing)為，需要依(yi)法處理、處罰(fa)的，還應做出(chu)(chu)審(shen)(shen)(shen)計決定(ding)或者提(ti)出(chu)(chu)擬處理意見(jian)按程(cheng)序報(bao)學校審(shen)(shen)(shen)定(ding)。

　　監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)室(shi)將審(shen)(shen)(shen)計(ji)報告、審(shen)(shen)(shen)計(ji)意(yi)見書(shu)(shu)和(he)審(shen)(shen)(shen)計(ji)決(jue)定一并報學校主(zhu)要負責人(ren)(ren)或分(fen)管領導審(shen)(shen)(shen)批，主(zhu)要負責人(ren)(ren)或分(fen)管領導應在(zai)10個工作日內(nei)批復(fu)，并責成監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)室(shi)具(ju)體辦理和(he)監督執行(xing)。經批準的審(shen)(shen)(shen)計(ji)決(jue)定、審(shen)(shen)(shen)計(ji)意(yi)見書(shu)(shu)，須(xu)及(ji)時送達被審(shen)(shen)(shen)計(ji)單(dan)位(wei)和(he)有關(guan)單(dan)位(wei)，被審(shen)(shen)(shen)計(ji)單(dan)位(wei)和(he)有關(guan)單(dan)位(wei)必須(xu)執行(xing)。

　　第十九條  被審(shen)計(ji)(ji)單(dan)位(wei)和有關單(dan)位(wei)對審(shen)計(ji)(ji)決定(ding)如(ru)有異議，可(ke)以在收(shou)到審(shen)計(ji)(ji)決定(ding)之日(ri)起(qi)5個工作(zuo)日(ri)內(nei)，向(xiang)學(xue)校主(zhu)(zhu)要負(fu)責人或(huo)分管領導提出(chu)(chu)書(shu)面報告，主(zhu)(zhu)要負(fu)責人或(huo)分管領導應在10個工作(zuo)日(ri)內(nei)做出(chu)(chu)是否更改的(de)決定(ding)。如(ru)果被審(shen)計(ji)(ji)單(dan)位(wei)、相關單(dan)位(wei)或(huo)監察審(shen)計(ji)(ji)室對主(zhu)(zhu)要負(fu)責人或(huo)分管領導的(de)決定(ding)存(cun)有異議，可(ke)按規定(ding)向(xiang)上級內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)(ji)機構提出(chu)(chu)復審(shen)。

　　第二十條  監察審(shen)計(ji)室(shi)應對重要審(shen)計(ji)事項進行(xing)(xing)后續審(shen)計(ji)，檢查審(shen)計(ji)決定或審(shen)計(ji)意(yi)見(jian)書(shu)的執行(xing)(xing)情況和(he)結果。

　　第二十一條  監(jian)察審(shen)計(ji)室在審(shen)計(ji)事項結束后，應按照有關規定建立(li)并妥善管理審(shen)計(ji)檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規定(ding)，有下(xia)列行為之一的(de)被審(shen)(shen)計(ji)單位或個(ge)人(ren)，監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)室可以(yi)視情(qing)節輕重，提出警告、通報(bao)批評(ping)、經濟(ji)處罰或移送紀檢監(jian)察部(bu)門處理等建議，上報(bao)學(xue)校(xiao)主要(yao)負責(ze)人(ren)或分管領導，主要(yao)負責(ze)人(ren)或分管領導應及時予以(yi)處理：

　　（一(yi)）拒(ju)絕(jue)或拖(tuo)延提供與審計事(shi)項(xiang)有(you)關的文(wen)件、會計資料和證明材料的；

　　（二）轉移、隱匿、篡(cuan)改、銷毀有(you)關文(wen)件和會計(ji)資(zi)料的；

　　（三）轉移、隱匿違法所得的財產的；

　　（四(si)）弄虛(xu)作假，隱(yin)瞞事實真相的；

　　（五）阻撓審計人員行使(shi)職權，抗拒、破壞(huai)監督檢查(cha)的；

　　（六(liu)）拒(ju)不執行審計(ji)意見書和審計(ji)決定的(de)；

　　（七）報(bao)復陷(xian)害審(shen)計人(ren)員和檢舉人(ren)的(de)。

　　以上(shang)行為構成犯罪的，應(ying)移交司法機(ji)關處理。

　　第二十三條  對違反(fan)本規定，有下列行為(wei)之(zhi)一(yi)的(de)審計(ji)機構和(he)審計(ji)人(ren)員，學校應根據(ju)有關規定給予批評(ping)教(jiao)育(yu)或行政處分：

　　（一(yi)）濫用(yong)職(zhi)權，謀取私利的；

　　（二）弄(nong)虛作假(jia)，徇私舞弊的；

　　（三）玩(wan)忽職守，給國家(jia)和學校造(zao)成重(zhong)大損失的；

　　（四）泄(xie)露(lu)國家秘密(mi)和被審計單位秘密(mi)的。

　　以(yi)上(shang)行為構成(cheng)犯(fan)罪的，應移交司法機(ji)關處(chu)理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規(gui)定(ding)未盡之事宜，依國(guo)家(jia)法律(lv)、法規(gui)執(zhi)行(xing)；本規(gui)定(ding)與國(guo)家(jia)法律(lv)、法規(gui)條文有出入的，以國(guo)家(jia)法律(lv)、法規(gui)為準。

　　第二十五條  本規(gui)定由監察審計室負責解(jie)釋。

　　第二十六條  本規定自下發之日起施行。

                                                         　　（2009年12月4日印發）