深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規范學校(xiao)內(nei)(nei)部(bu)(bu)審計(ji)工作，健全內(nei)(nei)部(bu)(bu)審計(ji)制度(du)，根據《中華(hua)人民共和國(guo)審計(ji)法》、《審計(ji)署關于內(nei)(nei)部(bu)(bu)審計(ji)工作的規定(ding)》（審計(ji)署第4號(hao)令）、教(jiao)育部(bu)(bu)《教(jiao)育系統內(nei)(nei)部(bu)(bu)審計(ji)工作規定(ding)》（教(jiao)育部(bu)(bu)第17號(hao)令）、中國(guo)內(nei)(nei)部(bu)(bu)審計(ji)協(xie)會《內(nei)(nei)部(bu)(bu)審計(ji)基(ji)本準則》等有關法律、法規及制度(du)，結合我(wo)校(xiao)實際，制定(ding)本規定(ding)。

　　第二條  學(xue)校內(nei)部審(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)是(shi)指學(xue)校內(nei)部審(shen)(shen)計(ji)機構和審(shen)(shen)計(ji)人員依(yi)據國家相關法(fa)律(lv)、法(fa)規(gui)、政(zheng)策以(yi)及(ji)上級主管部門(men)和學(xue)校的(de)規(gui)章制度，對學(xue)校及(ji)所(suo)屬(shu)單位財務(wu)(wu)收支等(deng)經濟活動的(de)真(zhen)實性、合法(fa)性和效益(yi)(yi)性進(jin)行獨立監督、評價和服務(wu)(wu)的(de)活動。旨(zhi)在促(cu)進(jin)學(xue)校及(ji)所(suo)屬(shu)各單位規(gui)范(fan)內(nei)部管理、遵守國家財經法(fa)規(gui)、加強黨(dang)風廉政(zheng)建設、提高教育資金使用效益(yi)(yi)，維護學(xue)校合法(fa)權(quan)益(yi)(yi)，為學(xue)校建設和發展服務(wu)(wu)。

　　第三條  學校按(an)照國家法律及有關行政法規、規定，設立內部(bu)(bu)審計(ji)機構(gou)，配備(bei)審計(ji)人員(yuan)，建立健全內部(bu)(bu)審計(ji)制度，積(ji)極創(chuang)造條件，促進(jin)內部(bu)(bu)審計(ji)工作(zuo)的(de)法制化、制度化、規范化、常態化。

第二章  組織和領導

　　第四條  學(xue)(xue)校審計部門在學(xue)(xue)校主要負責人或分管領導(dao)的直接(jie)領導(dao)下，依據國家相(xiang)關法律、法規(gui)、政策、規(gui)章及(ji)制度(du)，獨立開(kai)展內部審計工作。同時接(jie)受上級(ji)審計機關的業務指導(dao)和檢查。

　　第五條  學校應加強對審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作的(de)(de)領(ling)導(dao)，定(ding)(ding)期部署(shu)和檢(jian)查審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作，聽取審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作匯報，及時批(pi)復審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報告，檢(jian)查審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)意見和決(jue)定(ding)(ding)的(de)(de)執行情況，保證審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機構和審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人員履行審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)職責所(suo)必(bi)需的(de)(de)經(jing)費(fei)和工(gong)作條件。

　　第六條  監察審計室是(shi)學校設立(li)的獨立(li)內部審計機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學(xue)校(xiao)保證審計(ji)工(gong)作(zuo)所必需的(de)人(ren)員編制，配備適合審計(ji)工(gong)作(zuo)需要的(de)人(ren)員，并形成合理(li)的(de)專業、知(zhi)識和年齡結(jie)構，保持審計(ji)隊伍的(de)相對穩(wen)定。

　　監察審計室根據工作(zuo)需要(yao)(yao)，經學校主要(yao)(yao)負責(ze)人或分管(guan)領導批準，可(ke)聘請特約審計員、兼職審計人員或委托社會中介機構對有(you)關事項進行審計，費用由學校支付(fu)。

　　第八條  監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室應(ying)積(ji)極組織審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人員參加業務(wu)培訓(xun)，開展(zhan)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)理論研(yan)討，不斷提高(gao)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)業務(wu)質量(liang)，并(bing)依法(fa)接(jie)受(shou)上級(ji)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機關對監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室業務(wu)質量(liang)的檢(jian)查(cha)和評估。

　　審計人員實行(xing)持(chi)證上(shang)崗(gang)制度(du)和崗(gang)位培訓(xun)的后續教育制度(du)。

　　第九條  審(shen)(shen)計人員辦理審(shen)(shen)計事項，須嚴格遵守(shou)(shou)內部(bu)審(shen)(shen)計準則和內部(bu)審(shen)(shen)計人員職(zhi)(zhi)業(ye)道(dao)德規范，嚴格執行國(guo)家法(fa)律、法(fa)規規定的工作(zuo)程(cheng)序。做(zuo)到依法(fa)審(shen)(shen)計、獨立監督、忠于職(zhi)(zhi)守(shou)(shou)、堅持(chi)原則、客觀(guan)公正、廉潔(jie)奉公、保(bao)守(shou)(shou)秘(mi)密、勤奮敬業(ye)。不得濫(lan)用職(zhi)(zhi)權(quan)、徇私(si)舞弊(bi)、玩忽職(zhi)(zhi)守(shou)(shou)、泄(xie)露秘(mi)密。

　　為保(bao)證審(shen)(shen)計(ji)(ji)工作的獨立性，實行審(shen)(shen)計(ji)(ji)回(hui)避(bi)制度(du)。審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員與(yu)被審(shen)(shen)計(ji)(ji)對象或被審(shen)(shen)計(ji)(ji)事項(xiang)有利(li)害關系的，必須回(hui)避(bi)。被審(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)位(wei)有權(quan)申(shen)請審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員回(hui)避(bi)。審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員的回(hui)避(bi)，由監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室負責人決定。

　　第十條  學校(xiao)審計(ji)人員依法實施(shi)獨立審計(ji)及行使內(nei)部審計(ji)監督權，受國家法律保護(hu)，任何組織和(he)個人不得(de)設置(zhi)障礙或打擊報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審(shen)計室按(an)照學校主要(yao)(yao)負(fu)責人或(huo)分(fen)管領導(dao)的(de)要(yao)(yao)求，履行下列職責：

　　（一(yi)）對學校及(ji)所屬單(dan)位(wei)(wei)(wei)(含占控股或主導地位(wei)(wei)(wei)的單(dan)位(wei)(wei)(wei)，下同(tong))的財政收支、財務收支及(ji)其他有關(guan)的經濟(ji)活(huo)動進行審計；

　　（二）對學校(xiao)及(ji)所屬單位(wei)預算內、預算外資金的管理(li)和使用(yong)情(qing)況進行審計(ji)；

　　（三）對學校內設機(ji)構(gou)及所(suo)屬單(dan)位領(ling)導人員的任(ren)期經濟責任(ren)進行審計；

　　（四）對學校及(ji)所屬單位基本建設工程項目(mu)、維(wei)修、裝飾、裝修等(deng)工程項目(mu)進(jin)行審計(ji)；

　　（五）對學校(xiao)及所(suo)屬單位內部控制制度健全性和(he)有效性以(yi)及風險管理(li)進行評審；

　　（六）對(dui)學校及所屬單位(wei)經(jing)濟管理(li)和(he)效益(yi)情況進行審計；

　　（七）對有關(guan)經濟活動提供咨詢服務(wu)；

　　（八）完(wan)成學(xue)校(xiao)主(zhu)(zhu)要(yao)負責人或分管領導(dao)以及上級主(zhu)(zhu)管部門交辦的其他審(shen)計(ji)事項。

　　第十二條  監察審計(ji)室在(zai)履行內(nei)部審計(ji)職責時具有以下權限：

　　（一）參加學校有關(guan)會議，組織召開(kai)與審計事項有關(guan)的會議；

　　（二）參與研究制(zhi)定有關的規章制(zhi)度(du)，提(ti)出(chu)內部審計(ji)規章制(zhi)度(du)，由學校審定后(hou)公布施行；

　　（三）要求被審(shen)計單(dan)位按時報(bao)送財務收(shou)支計劃、預算(suan)執(zhi)行情況、決算(suan)、會計報(bao)表和其(qi)他有(you)關(guan)文件、資料；

　　（四）檢查(cha)(cha)會計憑證(zheng)(zheng)、賬(zhang)簿和(he)報(bao)表，查(cha)(cha)閱有關文件、資料和(he)證(zheng)(zheng)明材(cai)料，檢查(cha)(cha)資金和(he)財產，現場(chang)勘察實(shi)物；

　　（五）檢測有關的計算機系統(tong)和相關電子數據、資(zi)料；

　　（六）向有(you)關(guan)(guan)(guan)單位(wei)和個(ge)人調(diao)查(cha)與審計事項(xiang)有(you)關(guan)(guan)(guan)的問題，并(bing)取(qu)得相關(guan)(guan)(guan)文件、資(zi)料(liao)和證明材料(liao)；

　　（七）對正在(zai)進行的嚴(yan)重(zhong)違法違規(gui)、嚴(yan)重(zhong)損失浪費行為，經學校(xiao)領導批(pi)準(zhun)，有權做出(chu)臨時制止決(jue)定；

　　（八）對可能轉移、隱匿、篡改(gai)、毀棄會(hui)計(ji)(ji)憑(ping)證、會(hui)計(ji)(ji)賬簿、會(hui)計(ji)(ji)報表以及與經濟活動(dong)有關的(de)資料，經學校領(ling)導批準，有權采取(qu)暫時(shi)封存的(de)臨時(shi)措施；

　　（九）提(ti)供(gong)糾(jiu)正、處理(li)違(wei)法(fa)違(wei)規行為(wei)的參(can)考意見，提(ti)出改進內部管理(li)、提(ti)高經濟效(xiao)益的建議；

　　（十）對違(wei)法(fa)違(wei)規和造成損(sun)失(shi)(shi)浪費行為提出糾正、處理意見(jian)；對嚴(yan)重(zhong)違(wei)法(fa)違(wei)紀和造成嚴(yan)重(zhong)損(sun)失(shi)(shi)浪費的有關單(dan)位和個人，提出追究(jiu)責(ze)任的建議；

　　（十一(yi)）對(dui)模(mo)范(fan)遵守財(cai)經(jing)法紀、經(jing)濟效益顯著(zhu)、貢獻突出的(de)集體和個人，可以(yi)向學校領(ling)導提(ti)出給予表(biao)彰的(de)建(jian)議。

　　對認真履行職責、恪(ke)盡(jin)職守、堅持原則、做出顯著成績(ji)的審計人(ren)員，可以建議學校給予精(jing)神或物質獎(jiang)勵(li)。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審計(ji)室(shi)應根據(ju)主要負責人(ren)或(huo)分管(guan)領(ling)導的(de)(de)意(yi)見和上級(ji)主管(guan)部(bu)門(men)的(de)(de)要求，擬定審計(ji)工作計(ji)劃，報經主要負責人(ren)或(huo)分管(guan)領(ling)導批準后組織實施。

　　第十四條  監察(cha)審計(ji)室實行審計(ji)工作報告制度(du)，每年(nian)向學校主要負責人或分管領導提交本年(nian)度(du)審計(ji)工作報告。

　　第十五條  監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室根據審(shen)(shen)計(ji)(ji)工作計(ji)(ji)劃確定審(shen)(shen)計(ji)(ji)事項(xiang)，組成審(shen)(shen)計(ji)(ji)組。了(le)解被審(shen)(shen)計(ji)(ji)單位(wei)基本情況，編制審(shen)(shen)計(ji)(ji)方(fang)案，并在實(shi)施審(shen)(shen)計(ji)(ji)前(qian)向被審(shen)(shen)計(ji)(ji)單位(wei)送達(da)審(shen)(shen)計(ji)(ji)通知書。被審(shen)(shen)計(ji)(ji)單位(wei)應(ying)配(pei)合監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室的工作。

　　第十六條  審(shen)計人(ren)員對審(shen)計事項實(shi)施審(shen)計，通過審(shen)查(cha)會(hui)計資料、審(shen)閱相關(guan)的文件資料、檢查(cha)現(xian)金及實(shi)物(wu)、向有(you)關(guan)單位和個人(ren)調查(cha)等方式，取(qu)得有(you)關(guan)證明(ming)材料，填寫審(shen)計工作底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)組對審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)事(shi)項實施審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)后，編(bian)制審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)報告，報監察(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)室(shi)負責人審(shen)(shen)(shen)(shen)核后征求(qiu)被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)單位意(yi)見。被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)單位應自接到(dao)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)報告（征求(qiu)意(yi)見稿）之日(ri)起10個工作(zuo)日(ri)內，將其(qi)書面意(yi)見送交監察(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)室(shi)，逾期(qi)未(wei)送交即視(shi)為無異(yi)議。

　　第十八條  審(shen)(shen)計(ji)組根據監察審(shen)(shen)計(ji)室審(shen)(shen)定(ding)的審(shen)(shen)計(ji)報(bao)告對審(shen)(shen)計(ji)事項做出評價，并出具審(shen)(shen)計(ji)意見書；對違反國家規定(ding)的財政(zheng)收支、財務收支行為，需要依法處理(li)、處罰的，還應做出審(shen)(shen)計(ji)決定(ding)或者提(ti)出擬(ni)處理(li)意見按程序報(bao)學校審(shen)(shen)定(ding)。

　　監(jian)察審(shen)(shen)(shen)計室(shi)(shi)將(jiang)審(shen)(shen)(shen)計報告、審(shen)(shen)(shen)計意見書和(he)審(shen)(shen)(shen)計決(jue)定一(yi)并報學校主(zhu)要負責(ze)人或分管(guan)領導審(shen)(shen)(shen)批(pi)，主(zhu)要負責(ze)人或分管(guan)領導應在10個(ge)工作(zuo)日內批(pi)復(fu)，并責(ze)成(cheng)監(jian)察審(shen)(shen)(shen)計室(shi)(shi)具體辦(ban)理和(he)監(jian)督執行。經批(pi)準的(de)審(shen)(shen)(shen)計決(jue)定、審(shen)(shen)(shen)計意見書，須(xu)及時送達被(bei)審(shen)(shen)(shen)計單位(wei)和(he)有關單位(wei)，被(bei)審(shen)(shen)(shen)計單位(wei)和(he)有關單位(wei)必須(xu)執行。

　　第十九條  被審(shen)(shen)計(ji)單(dan)位和(he)有關單(dan)位對審(shen)(shen)計(ji)決定(ding)如(ru)有異議(yi)，可(ke)以在收到審(shen)(shen)計(ji)決定(ding)之日(ri)起5個(ge)(ge)工(gong)作日(ri)內(nei)，向學校主要負責(ze)人(ren)或(huo)分(fen)管(guan)領導提出書(shu)面(mian)報(bao)告(gao)，主要負責(ze)人(ren)或(huo)分(fen)管(guan)領導應在10個(ge)(ge)工(gong)作日(ri)內(nei)做出是否更改的(de)決定(ding)。如(ru)果被審(shen)(shen)計(ji)單(dan)位、相關單(dan)位或(huo)監察審(shen)(shen)計(ji)室對主要負責(ze)人(ren)或(huo)分(fen)管(guan)領導的(de)決定(ding)存(cun)有異議(yi)，可(ke)按規定(ding)向上級內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)機構提出復審(shen)(shen)。

　　第二十條  監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)室應(ying)對重要審(shen)(shen)計(ji)(ji)事項進行(xing)后續審(shen)(shen)計(ji)(ji)，檢查審(shen)(shen)計(ji)(ji)決(jue)定或審(shen)(shen)計(ji)(ji)意見書的執行(xing)情況和結果。

　　第二十一條  監察審(shen)計室(shi)在審(shen)計事項結(jie)束(shu)后(hou)，應按照有關規定建立并妥善管理審(shen)計檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違(wei)反本規定(ding)，有(you)下(xia)列行為之一的被審計單位或(huo)個人(ren)(ren)，監察(cha)審計室(shi)可以視(shi)情(qing)節輕重(zhong)，提出警告(gao)、通(tong)報(bao)批評、經(jing)濟(ji)處罰或(huo)移送紀檢(jian)監察(cha)部門處理等建議，上(shang)報(bao)學校主要負責(ze)人(ren)(ren)或(huo)分(fen)管領導(dao)，主要負責(ze)人(ren)(ren)或(huo)分(fen)管領導(dao)應及時(shi)予以處理：

　　（一）拒絕或拖延提供與(yu)審計事項有關的(de)文(wen)件、會計資(zi)料和證明材料的(de)；

　　（二）轉移、隱匿、篡改、銷毀有關(guan)文件(jian)和(he)會計資(zi)料的；

　　（三）轉(zhuan)移、隱匿違法所得的財產的；

　　（四）弄虛作假，隱(yin)瞞事實真相(xiang)的；

　　（五）阻撓審計人(ren)員行使職權，抗拒、破壞監督(du)檢查的；

　　（六）拒(ju)不執行審計意見書(shu)和審計決(jue)定的；

　　（七）報復陷害審計(ji)人員和(he)檢(jian)舉人的(de)。

　　以上行為構成(cheng)犯罪的，應移交司法機關處理。

　　第二十三條  對違反(fan)本規定，有下列(lie)行為之一(yi)的審計機構和審計人員，學校應根據(ju)有關規定給予批評教(jiao)育或行政處分：

　　（一(yi)）濫(lan)用職權，謀取私利的；

　　（二）弄(nong)虛作假，徇私舞弊的(de)；

　　（三）玩(wan)忽職守，給國家(jia)和學校造成重大損失的；

　　（四）泄露國家秘密和被審計單(dan)位秘密的。

　　以(yi)上行為(wei)構(gou)成(cheng)犯罪的(de)，應移(yi)交司法(fa)機關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規(gui)定未盡之事宜(yi)，依國(guo)家法(fa)律、法(fa)規(gui)執行(xing)；本規(gui)定與國(guo)家法(fa)律、法(fa)規(gui)條文(wen)有出入(ru)的，以國(guo)家法(fa)律、法(fa)規(gui)為準(zhun)。

　　第二十五條  本規(gui)定由監察(cha)審計室負責解釋。

　　第二十六條  本規定自(zi)下發之日起(qi)施行。

                                                         　　（2009年12月4日(ri)印發）