深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為(wei)了規范(fan)我(wo)校修繕(shan)工程項(xiang)目的(de)審(shen)計(ji)(ji)(ji)監督與管理，保證工程項(xiang)目質量(liang)，提(ti)高資金使用(yong)效(xiao)益，根據《中華人民共和國(guo)審(shen)計(ji)(ji)(ji)法(fa)》、審(shen)計(ji)(ji)(ji)署(shu)《關于內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作的(de)規定(ding)》、教育(yu)部(bu)《教育(yu)系(xi)統(tong)內部(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作規定(ding)》、《關于進(jin)一(yi)步加強建設工程、修繕(shan)工程項(xiang)目審(shen)計(ji)(ji)(ji)的(de)通知》、《教育(yu)系(xi)統(tong)基建、修繕(shan)工程項(xiang)目審(shen)計(ji)(ji)(ji)實(shi)施(shi)辦(ban)法(fa)》和《廣東(dong)省教育(yu)系(xi)統(tong)建設工程項(xiang)目審(shen)計(ji)(ji)(ji)辦(ban)法(fa)》，結合我(wo)校實(shi)際，制(zhi)定(ding)本辦(ban)法(fa)。

　　第二條  本辦法所指(zhi)修(xiu)繕工(gong)程項(xiang)(xiang)目，是指(zhi)在全(quan)校(xiao)各校(xiao)區實施(shi)的(de)建筑物維(wei)修(xiu)、裝飾、改(gai)造、安裝、道路圍墻、園林(lin)綠化、運(yun)動(dong)場地、供水供電改(gai)造、安全(quan)保衛消防(fang)設(she)施(shi)、通(tong)信網絡等工(gong)程項(xiang)(xiang)目，項(xiang)(xiang)目資金來源包括財(cai)政撥款、學校(xiao)自籌、接受捐贈等。

　　第三條  本辦法所稱(cheng)修(xiu)繕工(gong)程項目(mu)審計(ji)，是(shi)指學校(xiao)內部(bu)審計(ji)部(bu)門(men)依(yi)據(ju)國家(jia)有關(guan)法律法規(gui)和(he)制(zhi)度規(gui)范，對修(xiu)繕工(gong)程項目(mu)各階段(duan)業(ye)務管理活動(dong)的合法性、適當性、有效性所進行的確(que)認和(he)評價活動(dong)。學校(xiao)審計(ji)部(bu)門(men)負(fu)責組織實(shi)施修(xiu)繕工(gong)程項目(mu)審計(ji)，業(ye)務主管部(bu)門(men)應支(zhi)持和(he)配(pei)合審計(ji)部(bu)門(men)開展工(gong)作，并對送審資(zi)料的真實(shi)性、合法性、完整(zheng)性負(fu)責。

　　第四條  修繕工(gong)程項目(mu)(mu)審(shen)計的目(mu)(mu)的是促(cu)進學(xue)校修繕工(gong)程項目(mu)(mu)管理水(shui)平的提高和有(you)效控制工(gong)程造(zao)價。

　　第五條  修(xiu)繕工程(cheng)項(xiang)目(mu)的審(shen)計，實行先審(shen)計后結算的規定，即審(shen)計范圍(wei)內的項(xiang)目(mu)，未經審(shen)計部(bu)門審(shen)計，財(cai)務(wu)部(bu)門不得進(jin)行結算。

　　第六條   修繕(shan)工程項目(mu)審計的基本原(yuan)則是：

　　1.事(shi)(shi)前、事(shi)(shi)中、事(shi)(shi)后(hou)審計(ji)有機結(jie)合，審計(ji)部門對修繕工(gong)程項目實行(xing)全(quan)過程、全(quan)方位的(de)審計(ji)監(jian)督。

　　2.必審(shen)與抽(chou)審(shen)相結合。修(xiu)繕(shan)工(gong)程結算，由學(xue)(xue)校修(xiu)繕(shan)工(gong)程的(de)業務(wu)主(zhu)管部(bu)(bu)門一(yi)審(shen)，審(shen)計部(bu)(bu)門二(er)審(shen)；單項(xiang)工(gong)程經費2萬元(yuan)(yuan)（含2萬元(yuan)(yuan)）以(yi)上(shang)的(de)項(xiang)目(mu)必須由學(xue)(xue)校審(shen)計部(bu)(bu)門審(shen)計；2萬元(yuan)(yuan)以(yi)下的(de)項(xiang)目(mu)由審(shen)計部(bu)(bu)門實行抽(chou)審(shen)。

　　3.修繕工程項目審(shen)計(ji)(ji)以內部審(shen)計(ji)(ji)為主，社會審(shen)計(ji)(ji)為輔。

　　第七條  修(xiu)繕工(gong)(gong)程項目審計工(gong)(gong)作的主要內容：

　　1.工程項目是否(fou)已納入學校年度計劃或得到校領導的(de)批準（超出合同金(jin)額(e)的(de)部分應需重新申請立項，簽訂補充(chong)協議(yi)或合同）；

　　2.工程項目所(suo)需資(zi)金是否(fou)落(luo)實；

　　3.預算(suan)是(shi)否符合(he)相關編(bian)制(zhi)辦法(fa)、定額和標準(zhun)，是(shi)否經過(guo)業務主管(guan)部門造價(jia)工程師審(shen)核(he)；

　　4.需要招(zhao)標(biao)的工程項目是(shi)否按(an)規定進行招(zhao)標(biao)；

　　5.所簽(qian)合(he)(he)同或(huo)協(xie)議書中的(de)相關條款(kuan)是(shi)(shi)否全(quan)面、合(he)(he)規(gui)，施工合(he)(he)同是(shi)(shi)否注明該合(he)(he)同價(jia)是(shi)(shi)“未(wei)經審計的(de)最高限價(jia)”；

　　6.工(gong)程進度款是否(fou)按(an)合同規定(ding)進行支付，有(you)無超付；

　　7.工程所需設備(bei)、材料(liao)等是(shi)否按設計(ji)要求采購；

　　8.工程結算(suan)的編制依(yi)據是否(fou)有(you)效，內容是否(fou)完整(zheng)；

　　9.工程(cheng)結算(suan)的(de)方式(shi)是否正確，是否符(fu)合合同的(de)約定(ding)；

　　10.工程設計變更、施(shi)工簽證內容是否(fou)真實，手續是否(fou)齊全(quan)，資料是否(fou)符合(he)要求(qiu)；

　　11.工(gong)程(cheng)設(she)計變更、施工(gong)簽證(zheng)的(de)結算增(zeng)減(jian)(jian)項目及(ji)工(gong)程(cheng)量(liang)計算是(shi)否準確(que)，是(shi)否存(cun)在工(gong)程(cheng)項目和工(gong)程(cheng)量(liang)只增(zeng)不減(jian)(jian)從而提高(gao)工(gong)程(cheng)造價(jia)的(de)風險；

　　12.工程設(she)計變更、施工簽證的結算(suan)項(xiang)目單價是否準確、合理(li)；

　　13.工程設計變更、施(shi)工簽證(zheng)的取費標準(zhun)是否準(zhun)確，是否與合同相(xiang)符(fu)；

　　14.合(he)同報價中(zhong)未做項目是(shi)(shi)否(fou)已做減項處理，計算是(shi)(shi)否(fou)準確；材料價差的調整(zheng)是(shi)(shi)否(fou)合(he)理；

　　15.修繕工程項(xiang)目需要(yao)審(shen)計的(de)其他內容。

　　第八條  修繕工程(cheng)項目審計工作的主(zhu)要程(cheng)序：

　　1.工(gong)程項目立項備案

　　業務(wu)主管部(bu)門(men)將(jiang)學校批準的年度修繕工程項(xiang)目(mu)計(ji)(ji)劃(hua)及時送學校審(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)備案(an)；計(ji)(ji)劃(hua)外項(xiang)目(mu)，須向審(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)提交立(li)項(xiang)和資金落實批文。

　　2.招投標監督

　　校內招(zhao)標的(de)修繕工(gong)程項目，審計(ji)部門對招(zhao)標活動全(quan)過程進(jin)行審計(ji)監督(du)，招(zhao)標文(wen)件經審計(ji)部門備案后方(fang)可上(shang)網公告。

　　3.合同的審核(he)、報(bao)批

　　修繕工程(cheng)(cheng)項目的業(ye)務主(zhu)管部門應根(gen)據《深圳職業(ye)技術(shu)學院建設工程(cheng)(cheng)合同審計實(shi)施辦法（試行）》，在正式簽訂(ding)合同前將立項和(he)資金(jin)落實(shi)批文、合同審批表、合同草擬稿、中標通知書等相(xiang)關(guan)資料(liao)送(song)審計部門審核(he)。

　　4.施工階段監督(du)

　　修繕工程(cheng)項目的業務主(zhu)管部門(men)應(ying)嚴格(ge)按有關規(gui)定執行設計變更和現場簽證，工程(cheng)進度款(kuan)應(ying)按工程(cheng)實際進度支付(fu)，付(fu)至合同(tong)總金額的60%止付(fu)，剩余款(kuan)待結算審計后，按合同(tong)約定支付(fu)。

　　5.工程結算審(shen)計

　　工(gong)程竣工(gong)驗收(shou)后，由學校業(ye)務主(zhu)(zhu)管(guan)(guan)(guan)部門(men)(men)組織(zhi)項目管(guan)(guan)(guan)理人員對(dui)修繕工(gong)程項目結算進(jin)行(xing)一審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計部門(men)(men)在(zai)一審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)的基(ji)礎上審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)定(ding)結算價(jia)。業(ye)務主(zhu)(zhu)管(guan)(guan)(guan)部門(men)(men)應在(zai)工(gong)程竣工(gong)驗收(shou)合格三個月內，向學校審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計部門(men)(men)提交審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計申請及送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)資料。送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)資料不全(quan)的，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計部門(men)(men)不予審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計，業(ye)務主(zhu)(zhu)管(guan)(guan)(guan)部門(men)(men)應補齊(qi)相關(guan)資料后再行(xing)送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)。不能按(an)時(shi)送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)的，需向審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計部門(men)(men)做出(chu)書面說明，并列出(chu)送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)時(shi)間表。

　　第九條  修繕(shan)工程(cheng)項目(mu)業務主管部(bu)門(men)應(ying)積極配合審計(ji)部(bu)門(men)的審計(ji)工作，并根據修繕(shan)工程(cheng)審計(ji)的不同階段要(yao)求在規定(ding)期(qi)限(xian)內提供下列(lie)資料：

　　1.工(gong)程項目立項和資金(jin)落(luo)實批準文件；

　　2.招、投(tou)標(biao)(biao)文(wen)件、招標(biao)(biao)答疑文(wen)件、評標(biao)(biao)紀要(yao)及中(zhong)標(biao)(biao)通知書；

　　3.與工(gong)程結算有關(guan)的合同（施工(gong)、采購、設計(ji)、監(jian)理(li)、勘察等合同、協議）；

　　4.經業(ye)務主(zhu)管部門審(shen)批的施(shi)工(gong)圖紙（審(shen)核人簽(qian)字并(bing)加(jia)蓋公(gong)章的全套圖紙）；

　　5.設計變更、現場(chang)簽證(zheng)、隱蔽工程有效(xiao)文件等(deng)資料；

　　6.竣(jun)工資料(liao)（竣(jun)工圖紙(zhi)、質量驗收(shou)合格(ge)證明、竣(jun)工驗收(shou)報告）；

　　7.工(gong)程竣工(gong)結算書(shu)（業務主管部門初審人簽(qian)字(zi)及加(jia)蓋單(dan)位公章(zhang)）、工(gong)程量計(ji)算書(shu)、材料設備價差調(diao)整(zheng)依(yi)據(ju)；

　　8.業務主管(guan)部門提(ti)請審(shen)(shen)計的申(shen)請（注明工程簡介(jie)及(ji)對工程造(zao)價的初審(shen)(shen)結果及(ji)送審(shen)(shen)價）；

　　9.審(shen)計工(gong)作需要提供(gong)的(de)其他資(zi)料。

　　第十條  經(jing)學(xue)校領(ling)導批(pi)準，審計部門可以根(gen)據修繕工程項目審計業務的(de)需要，聘請具有相應(ying)資質(zhi)的(de)社會中介機構(gou)參(can)與項目審計，所需費(fei)用由學(xue)校專項列支。

　　第十一條  審計中(zhong)發現相關工作人員有(you)下列違反(fan)財經法(fa)紀和損害學校利益(yi)行為的，應當按照有(you)關規定進行處理(li)；情節(jie)嚴(yan)重(zhong)的，審計部門向學校提出處理(li)、處罰的意見(jian)和建(jian)議；構(gou)成犯罪的，提出移交紀檢、監察和司(si)法(fa)部門處理(li)的建(jian)議。

　　1.修繕工(gong)程項目資金不落實或(huo)年度投資未按規定到位的；

　　2.將(jiang)工程項目分拆發包規避(bi)招標或不(bu)按規定(ding)進(jin)行招標的；

　　3.不按招(zhao)標(biao)文件、投標(biao)文件訂立合(he)同，或擅自背離合(he)同實質(zhi)性內容另行訂立協議的；

　　4.現場簽證資料不實的；

　　5.工程結(jie)算(suan)未經審計，采取各種辦(ban)法擅自辦(ban)理結(jie)算(suan)以及工程結(jie)算(suan)，高估(gu)冒(mao)算(suan)或重復結(jie)算(suan)的；

　　6.超付工程(cheng)進度(du)款、虛報投資(zi)完(wan)成、虛列建設成本(ben)、隱匿結余資(zi)金(jin)、轉移、挪用(yong)工程(cheng)項目資(zi)金(jin)的；

　　7.有(you)貪污受賄(hui)、收取回扣或嚴重(zhong)(zhong)失(shi)職、瀆職等(deng)造(zao)成重(zhong)(zhong)大損(sun)失(shi)浪費等(deng)違法違紀行為的；

　　8.違反國家投資與建設(she)管理法規(gui)的其(qi)他行(xing)為。

　　第十二條  審計中發現有串通投標(biao)、投標(biao)文件弄虛(xu)作(zuo)假(jia)、高估(gu)冒算、故意重(zhong)復上報結算等(deng)違規行為(wei)的(de)施工(gong)單位，視情節取消其一至(zhi)三年承(cheng)擔學校(xiao)修繕(shan)工(gong)程(cheng)項目的(de)資格。

　　第十三條  審(shen)計人員在(zai)修(xiu)繕(shan)工(gong)程項目審(shen)計中要做(zuo)(zuo)到客觀(guan)公正、實事求是、廉(lian)潔奉公，維護學(xue)(xue)校的合(he)法權(quan)益，確保工(gong)程項目造價的真實和(he)準確。對在(zai)修(xiu)繕(shan)工(gong)程項目審(shen)計工(gong)作中認真履行職責(ze)、堅持原則、做(zuo)(zuo)出顯著成績(ji)的審(shen)計人員，學(xue)(xue)校應給予(yu)精神或物質(zhi)獎勵。對濫用職權(quan)、徇私(si)舞弊、玩忽職守(shou)、泄(xie)露秘密的審(shen)計人員，學(xue)(xue)校依照有關規定予(yu)以處(chu)理；情節(jie)嚴重的，移交司(si)法機關處(chu)理。

　　第十四條  本辦法(fa)(fa)未(wei)盡(jin)事(shi)宜，依照國家法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規及規章執行(xing)。

　　第十五條  本辦法由(you)學(xue)校審(shen)計部門(men)負責解釋。

　　第十六條  本(ben)辦法自公布之(zhi)日起施行(xing)。

                                                          　　（2009年11月(yue)26日印發）