深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規(gui)范我校修繕工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項目的審(shen)計(ji)(ji)監督(du)與管理，保(bao)證工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項目質(zhi)量，提高資金使用效益，根(gen)據《中華人民(min)共和國審(shen)計(ji)(ji)法(fa)》、審(shen)計(ji)(ji)署(shu)《關(guan)于內(nei)部審(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作的規(gui)定》、教育部《教育系(xi)統內(nei)部審(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作規(gui)定》、《關(guan)于進一步加強建設工(gong)(gong)(gong)程(cheng)、修繕工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項目審(shen)計(ji)(ji)的通(tong)知(zhi)》、《教育系(xi)統基建、修繕工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項目審(shen)計(ji)(ji)實施辦法(fa)》和《廣東省教育系(xi)統建設工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項目審(shen)計(ji)(ji)辦法(fa)》，結合我校實際，制定本辦法(fa)。

　　第二條  本辦法所指(zhi)修繕(shan)工程(cheng)項(xiang)目(mu)，是指(zhi)在(zai)全(quan)校(xiao)各校(xiao)區實(shi)施(shi)的(de)建筑物維(wei)修、裝飾、改造、安裝、道路圍墻、園林綠化、運動(dong)場地、供(gong)水供(gong)電改造、安全(quan)保衛消(xiao)防(fang)設(she)施(shi)、通信網(wang)絡等(deng)(deng)工程(cheng)項(xiang)目(mu)，項(xiang)目(mu)資金來源包括財政(zheng)撥款、學校(xiao)自籌、接受捐贈等(deng)(deng)。

　　第三條  本辦法(fa)(fa)(fa)所稱修(xiu)(xiu)繕工程(cheng)項目審(shen)計，是指(zhi)學(xue)校內部(bu)審(shen)計部(bu)門(men)(men)依據國(guo)家有關(guan)法(fa)(fa)(fa)律法(fa)(fa)(fa)規(gui)和制度規(gui)范，對修(xiu)(xiu)繕工程(cheng)項目各階段(duan)業務管(guan)(guan)理活動(dong)的合法(fa)(fa)(fa)性、適(shi)當性、有效性所進(jin)行的確認和評價活動(dong)。學(xue)校審(shen)計部(bu)門(men)(men)負責(ze)組織(zhi)實施修(xiu)(xiu)繕工程(cheng)項目審(shen)計，業務主管(guan)(guan)部(bu)門(men)(men)應支持和配(pei)合審(shen)計部(bu)門(men)(men)開(kai)展工作，并對送審(shen)資料的真實性、合法(fa)(fa)(fa)性、完(wan)整(zheng)性負責(ze)。

　　第四條  修(xiu)(xiu)繕工程(cheng)(cheng)項(xiang)目審計的目的是促進學校修(xiu)(xiu)繕工程(cheng)(cheng)項(xiang)目管理水(shui)平的提(ti)高和有效控(kong)制工程(cheng)(cheng)造價(jia)。

　　第五條  修繕工程項目的(de)(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)，實行(xing)先審(shen)(shen)計(ji)(ji)后結(jie)(jie)算的(de)(de)規(gui)定，即審(shen)(shen)計(ji)(ji)范圍內的(de)(de)項目，未經(jing)審(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)審(shen)(shen)計(ji)(ji)，財務部(bu)門(men)不得進行(xing)結(jie)(jie)算。

　　第六條   修繕(shan)工程項(xiang)目(mu)審計的基本(ben)原則(ze)是(shi)：

　　1.事前、事中、事后審計(ji)有機(ji)結合，審計(ji)部門對(dui)修(xiu)繕(shan)工程項目實(shi)行全過(guo)程、全方位(wei)的(de)審計(ji)監(jian)督(du)。

　　2.必(bi)審(shen)與抽(chou)審(shen)相(xiang)結合。修繕(shan)工(gong)程結算，由學(xue)校修繕(shan)工(gong)程的業務主管(guan)部(bu)門(men)一(yi)審(shen)，審(shen)計部(bu)門(men)二審(shen)；單項工(gong)程經費2萬元（含(han)2萬元）以(yi)上的項目必(bi)須(xu)由學(xue)校審(shen)計部(bu)門(men)審(shen)計；2萬元以(yi)下的項目由審(shen)計部(bu)門(men)實行抽(chou)審(shen)。

　　3.修繕工程(cheng)項(xiang)目審(shen)計以內部審(shen)計為主，社(she)會審(shen)計為輔。

　　第七條  修(xiu)繕工程項目審計工作(zuo)的(de)主要(yao)內容：

　　1.工程(cheng)項目(mu)是否已納入學校年(nian)度(du)計劃或得到(dao)校領導的批準（超出(chu)合同(tong)金額的部分應(ying)需重新申(shen)請立(li)項，簽訂補充協議或合同(tong)）；

　　2.工程項目(mu)所需資金是否落(luo)實；

　　3.預算是(shi)否符合(he)相關編制辦法、定(ding)額和(he)標準，是(shi)否經過業務主管(guan)部門造價(jia)工程師審核；

　　4.需要招標的(de)工程項(xiang)目是否按規(gui)定進行招標；

　　5.所(suo)簽合(he)(he)同(tong)或協議(yi)書中的相關條款(kuan)是否全面、合(he)(he)規(gui)，施(shi)工合(he)(he)同(tong)是否注明(ming)該合(he)(he)同(tong)價(jia)是“未經審計的最高限(xian)價(jia)”；

　　6.工程進度款是否按合同規定進行支(zhi)付(fu)，有(you)無超付(fu)；

　　7.工程所需設備、材料等是否按設計要求采購；

　　8.工程結算的編制依據是(shi)否有效，內容是(shi)否完整(zheng)；

　　9.工程結算(suan)的(de)方(fang)式是(shi)否(fou)正確，是(shi)否(fou)符合(he)合(he)同的(de)約定(ding)；

　　10.工程設(she)計變更、施工簽證內容是否真實，手續是否齊(qi)全，資料是否符(fu)合(he)要(yao)求；

　　11.工(gong)程(cheng)設計變更(geng)、施工(gong)簽證的(de)結算增減項(xiang)目及工(gong)程(cheng)量計算是否準確，是否存(cun)在(zai)工(gong)程(cheng)項(xiang)目和工(gong)程(cheng)量只增不減從而提高工(gong)程(cheng)造價的(de)風(feng)險；

　　12.工程設計變更、施工簽(qian)證(zheng)的結算(suan)項(xiang)目單價是否準確、合理；

　　13.工程設計變(bian)更、施工簽證的取費標準(zhun)是(shi)否準(zhun)確，是(shi)否與合同相符；

　　14.合(he)同報(bao)價(jia)中未做項目是否(fou)已(yi)做減(jian)項處理(li)，計算是否(fou)準確；材料價(jia)差的調整是否(fou)合(he)理(li)；

　　15.修(xiu)繕工(gong)程項目需要(yao)審計的(de)其(qi)他(ta)內(nei)容。

　　第八條  修繕工(gong)程(cheng)項目審(shen)計工(gong)作(zuo)的(de)主要(yao)程(cheng)序：

　　1.工(gong)程項(xiang)(xiang)目立(li)項(xiang)(xiang)備案

　　業(ye)務主(zhu)管部(bu)門(men)將學校(xiao)批準的年度(du)修繕工程項目計劃(hua)(hua)及(ji)時送學校(xiao)審計部(bu)門(men)備案；計劃(hua)(hua)外項目，須向審計部(bu)門(men)提(ti)交立(li)項和資金落實批文。

　　2.招投標監督

　　校內招標的修繕工程項目，審(shen)計(ji)部(bu)門(men)對(dui)招標活動全(quan)過(guo)程進行審(shen)計(ji)監督，招標文件經審(shen)計(ji)部(bu)門(men)備案后方可上網公告。

　　3.合同的審(shen)核、報批

　　修繕工程(cheng)項目的(de)業務主管部(bu)門(men)應根(gen)據《深圳職業技(ji)術學院建設工程(cheng)合同(tong)審(shen)計(ji)(ji)實施辦法(fa)（試行(xing)）》，在正(zheng)式簽訂合同(tong)前將立項和(he)資(zi)(zi)金落實批(pi)文(wen)、合同(tong)審(shen)批(pi)表、合同(tong)草擬稿、中標通知書等相關資(zi)(zi)料送審(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)審(shen)核。

　　4.施工階段監督

　　修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目的(de)業務主(zhu)管部門應嚴格按有(you)關規定執行(xing)設計變更(geng)和現場(chang)簽證(zheng)，工(gong)程(cheng)進度款(kuan)應按工(gong)程(cheng)實際進度支付，付至合同(tong)總金額的(de)60%止付，剩余(yu)款(kuan)待結算審計后，按合同(tong)約定支付。

　　5.工(gong)程結算(suan)審計

　　工(gong)程竣工(gong)驗(yan)收(shou)(shou)后(hou)，由學校(xiao)業(ye)務主管(guan)部(bu)門組織項目管(guan)理人員對修繕工(gong)程項目結算(suan)進行一審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門在(zai)一審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)的基礎上審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)定結算(suan)價。業(ye)務主管(guan)部(bu)門應在(zai)工(gong)程竣工(gong)驗(yan)收(shou)(shou)合格三個月內(nei)，向學校(xiao)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門提交審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)申請(qing)及送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)資(zi)(zi)料(liao)。送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)資(zi)(zi)料(liao)不(bu)(bu)全的，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門不(bu)(bu)予審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)，業(ye)務主管(guan)部(bu)門應補齊相關資(zi)(zi)料(liao)后(hou)再行送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)。不(bu)(bu)能按時(shi)送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)的，需向審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門做出書面說(shuo)明(ming)，并列出送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)時(shi)間表。

　　第九條  修(xiu)繕(shan)(shan)工程項目業務主管(guan)部(bu)門應(ying)積極配(pei)合審計部(bu)門的(de)審計工作(zuo)，并(bing)根據修(xiu)繕(shan)(shan)工程審計的(de)不同階段要求在規定期限(xian)內提供下列資(zi)料：

　　1.工程(cheng)項(xiang)目立項(xiang)和資(zi)金(jin)落實批準(zhun)文件；

　　2.招、投標(biao)(biao)文件、招標(biao)(biao)答(da)疑文件、評(ping)標(biao)(biao)紀要及(ji)中標(biao)(biao)通知書；

　　3.與工程(cheng)結算有關的(de)合同(tong)（施工、采購、設(she)計、監(jian)理、勘察等合同(tong)、協議(yi)）；

　　4.經業務(wu)主管部門審批(pi)的施工(gong)圖紙（審核人簽字并加蓋公章的全套圖紙）；

　　5.設計變更、現場(chang)簽(qian)證、隱蔽工程(cheng)有(you)效文(wen)件等資料(liao)；

　　6.竣(jun)(jun)工(gong)資料（竣(jun)(jun)工(gong)圖紙、質量驗收合(he)格證明、竣(jun)(jun)工(gong)驗收報(bao)告）；

　　7.工(gong)程竣工(gong)結算(suan)書（業務主(zhu)管部門初審人簽字及(ji)加蓋單(dan)位公(gong)章(zhang)）、工(gong)程量計算(suan)書、材料設備價差調整依據；

　　8.業(ye)務主管部門提請審計的申請（注(zhu)明工程(cheng)簡介及對(dui)工程(cheng)造價的初審結果(guo)及送審價）；

　　9.審計工作需要(yao)提供的其他資(zi)料。

　　第十條  經學校(xiao)領導批準，審(shen)計部門(men)可以根(gen)據修繕工程項目審(shen)計業務的需要，聘請具有相應(ying)資質的社會中介機構參(can)與項目審(shen)計，所需費用(yong)由學校(xiao)專項列支。

　　第十一條  審計中(zhong)發現相(xiang)關工作人員有(you)下列違反(fan)財經法紀和(he)損害(hai)學(xue)校利益行為的，應(ying)當(dang)按(an)照有(you)關規(gui)定進行處(chu)(chu)理；情節嚴重的，審計部(bu)門向學(xue)校提出(chu)(chu)處(chu)(chu)理、處(chu)(chu)罰的意見和(he)建議；構成犯罪的，提出(chu)(chu)移交紀檢(jian)、監(jian)察和(he)司法部(bu)門處(chu)(chu)理的建議。

　　1.修繕工(gong)程項(xiang)目資(zi)金不落實或年度投資(zi)未按規(gui)定到(dao)位(wei)的；

　　2.將工程項目(mu)分拆發(fa)包(bao)規(gui)避招標或不按(an)規(gui)定進行招標的；

　　3.不按招標文(wen)件、投標文(wen)件訂(ding)立合同，或擅自背離合同實質性內容另行(xing)訂(ding)立協議的；

　　4.現場簽證資料不實的；

　　5.工程結算(suan)(suan)未經審計，采(cai)取各種辦法擅自辦理結算(suan)(suan)以及工程結算(suan)(suan)，高估冒算(suan)(suan)或(huo)重(zhong)復結算(suan)(suan)的；

　　6.超付工程進度款、虛(xu)報(bao)投資(zi)完成(cheng)、虛(xu)列(lie)建(jian)設(she)成(cheng)本、隱匿結(jie)余(yu)資(zi)金(jin)(jin)、轉移、挪(nuo)用工程項目(mu)資(zi)金(jin)(jin)的；

　　7.有貪污受賄、收(shou)取回扣(kou)或嚴(yan)重(zhong)失職、瀆(du)職等造成重(zhong)大損(sun)失浪費等違法違紀行(xing)為(wei)的；

　　8.違反國家投(tou)資與(yu)建設管理法規的(de)其他行為。

　　第十二條  審(shen)計中(zhong)發現有(you)串通投標、投標文件弄虛作(zuo)假、高估冒算、故意重復上報結算等(deng)違規行為的施工(gong)單位，視情節取消(xiao)其(qi)一至三年承擔學校(xiao)修繕工(gong)程項目(mu)的資(zi)格。

　　第十三條  審(shen)計(ji)人員在(zai)修(xiu)繕工(gong)程項(xiang)目審(shen)計(ji)中要做(zuo)到客觀公正、實事求是、廉潔奉公，維護學(xue)校的(de)合法(fa)權益，確保(bao)工(gong)程項(xiang)目造價的(de)真實和準確。對(dui)在(zai)修(xiu)繕工(gong)程項(xiang)目審(shen)計(ji)工(gong)作中認真履行(xing)職責、堅持原則、做(zuo)出顯著成績的(de)審(shen)計(ji)人員，學(xue)校應(ying)給予(yu)(yu)精神或物(wu)質獎勵。對(dui)濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的(de)審(shen)計(ji)人員，學(xue)校依照有關(guan)規定(ding)予(yu)(yu)以處理；情節嚴重的(de)，移交司法(fa)機關(guan)處理。

　　第十四條  本辦法未盡事宜，依照國家(jia)法律、法規及規章執行。

　　第十五條  本辦法由學校審(shen)計(ji)部門負責(ze)解釋。

　　第十六條  本辦(ban)法自公(gong)布之日起施行。

                                                          　　（2009年11月26日印發(fa)）