深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了(le)規(gui)范我(wo)校(xiao)(xiao)修繕(shan)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)(mu)的(de)審計(ji)(ji)監督與管理(li)，保證工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)(mu)質量，提高資金使用效益，根據《中華人民共和(he)國(guo)審計(ji)(ji)法(fa)(fa)》、審計(ji)(ji)署《關于內部(bu)審計(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)的(de)規(gui)定(ding)》、教(jiao)(jiao)(jiao)育(yu)部(bu)《教(jiao)(jiao)(jiao)育(yu)系(xi)統內部(bu)審計(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)規(gui)定(ding)》、《關于進一步加強建設工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)、修繕(shan)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)(mu)審計(ji)(ji)的(de)通(tong)知》、《教(jiao)(jiao)(jiao)育(yu)系(xi)統基建、修繕(shan)工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)(mu)審計(ji)(ji)實施辦(ban)(ban)法(fa)(fa)》和(he)《廣東省教(jiao)(jiao)(jiao)育(yu)系(xi)統建設工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)(mu)審計(ji)(ji)辦(ban)(ban)法(fa)(fa)》，結合我(wo)校(xiao)(xiao)實際(ji)，制(zhi)定(ding)本(ben)辦(ban)(ban)法(fa)(fa)。

　　第二條  本辦(ban)法所(suo)指(zhi)修繕工程(cheng)項目，是(shi)指(zhi)在(zai)全校(xiao)各校(xiao)區實施(shi)的(de)建(jian)筑物(wu)維修、裝(zhuang)飾、改造、安(an)裝(zhuang)、道路圍(wei)墻(qiang)、園林綠化、運動場地(di)、供(gong)(gong)水供(gong)(gong)電改造、安(an)全保衛消防設施(shi)、通信網絡等工程(cheng)項目，項目資金來源包括財政撥款(kuan)、學校(xiao)自籌、接(jie)受(shou)捐贈等。

　　第三條  本(ben)辦法所稱修繕(shan)工(gong)程項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)審(shen)計，是指(zhi)學(xue)校(xiao)內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計部(bu)(bu)門(men)依據國家有(you)關(guan)法律(lv)法規和制度(du)規范，對修繕(shan)工(gong)程項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)各階段業(ye)(ye)務(wu)管(guan)理活動(dong)的合(he)(he)(he)法性(xing)、適當性(xing)、有(you)效性(xing)所進行的確認和評價活動(dong)。學(xue)校(xiao)審(shen)計部(bu)(bu)門(men)負責(ze)(ze)組織實施修繕(shan)工(gong)程項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)審(shen)計，業(ye)(ye)務(wu)主管(guan)部(bu)(bu)門(men)應支持和配合(he)(he)(he)審(shen)計部(bu)(bu)門(men)開展工(gong)作，并對送(song)審(shen)資料的真實性(xing)、合(he)(he)(he)法性(xing)、完(wan)整性(xing)負責(ze)(ze)。

　　第四條  修(xiu)繕工程項(xiang)目(mu)審計(ji)的(de)目(mu)的(de)是促進學校(xiao)修(xiu)繕工程項(xiang)目(mu)管理水平(ping)的(de)提高(gao)和有效控制工程造價(jia)。

　　第五條  修繕(shan)工程項目的(de)審(shen)(shen)計(ji)，實行先審(shen)(shen)計(ji)后(hou)結算(suan)的(de)規定，即審(shen)(shen)計(ji)范圍內的(de)項目，未經審(shen)(shen)計(ji)部門(men)審(shen)(shen)計(ji)，財(cai)務部門(men)不得進行結算(suan)。

　　第六條   修繕工程(cheng)項目審計的(de)基本原則是：

　　1.事(shi)前、事(shi)中、事(shi)后(hou)審(shen)計(ji)有(you)機結(jie)合，審(shen)計(ji)部門(men)對修繕工(gong)程項目實行全(quan)過程、全(quan)方位的審(shen)計(ji)監督。

　　2.必審(shen)與抽審(shen)相結(jie)合。修繕工程結(jie)算，由(you)學校修繕工程的(de)(de)業務主管部(bu)(bu)門(men)一(yi)審(shen)，審(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)二審(shen)；單(dan)項(xiang)(xiang)工程經費2萬元（含2萬元）以上的(de)(de)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)必須由(you)學校審(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)審(shen)計(ji)(ji)；2萬元以下的(de)(de)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)由(you)審(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)實(shi)行抽審(shen)。

　　3.修(xiu)繕工程項目審計以內部審計為主，社會審計為輔。

　　第七條  修繕工(gong)程項(xiang)目審計(ji)工(gong)作的主要內容：

　　1.工程項目是否(fou)已納(na)入學校年度(du)計劃或得到校領導的(de)(de)批準(zhun)（超出合(he)同(tong)金(jin)額的(de)(de)部分應需重(zhong)新申請立項，簽訂補(bu)充協議或合(he)同(tong)）；

　　2.工(gong)程項目所需(xu)資(zi)金是否落實；

　　3.預(yu)算(suan)是否符合相(xiang)關編制辦(ban)法、定(ding)額和標準，是否經過(guo)業務主管(guan)部門造價(jia)工(gong)程師審核(he)；

　　4.需要招標的工程項目是否按(an)規定進行招標；

　　5.所簽合(he)(he)同(tong)或協議書中(zhong)的相關條(tiao)款是否全(quan)面、合(he)(he)規，施工合(he)(he)同(tong)是否注明該(gai)合(he)(he)同(tong)價是“未(wei)經審計的最(zui)高限價”；

　　6.工程進度款(kuan)是否按合同規(gui)定進行(xing)支付，有無超付；

　　7.工(gong)程所(suo)需設(she)備、材料等是否按設(she)計要求采購；

　　8.工(gong)程結(jie)算的編制(zhi)依(yi)據是否有(you)效，內容(rong)是否完整；

　　9.工程結(jie)算的方式是否正確，是否符(fu)合(he)合(he)同的約定(ding)；

　　10.工(gong)程設計變更(geng)、施工(gong)簽證內容(rong)是否(fou)真實，手續是否(fou)齊全，資料是否(fou)符合(he)要求；

　　11.工程(cheng)設計(ji)變更、施工簽證的(de)結算增減項目(mu)及工程(cheng)量計(ji)算是否(fou)準確，是否(fou)存(cun)在工程(cheng)項目(mu)和工程(cheng)量只增不減從而提高工程(cheng)造(zao)價的(de)風險；

　　12.工(gong)程設計變(bian)更(geng)、施工(gong)簽證的結算項目單價是(shi)否(fou)準(zhun)確、合(he)理(li)；

　　13.工程設計(ji)變更、施工簽證的取費標準是(shi)否準確，是(shi)否與合同相符；

　　14.合同報(bao)價中未做(zuo)項目是否已(yi)做(zuo)減項處理，計算(suan)是否準確；材料價差的調整是否合理；

　　15.修繕工程項(xiang)目需要審計的其他內容。

　　第八條  修繕工程(cheng)項(xiang)目審計工作(zuo)的主要(yao)程(cheng)序：

　　1.工(gong)程項目立項備案

　　業(ye)務主管部(bu)門(men)(men)將學校批(pi)準的年度(du)修繕工程項(xiang)目計劃及(ji)時送學校審計部(bu)門(men)(men)備案；計劃外項(xiang)目，須向審計部(bu)門(men)(men)提交(jiao)立項(xiang)和資(zi)金落實批(pi)文。

　　2.招投標監督

　　校內招(zhao)標的(de)修繕工程項(xiang)目，審(shen)計部(bu)門對(dui)招(zhao)標活動全過程進行審(shen)計監督，招(zhao)標文件經審(shen)計部(bu)門備(bei)案(an)后方(fang)可上(shang)網(wang)公告。

　　3.合同的審核、報批

　　修繕工(gong)程項(xiang)目的業務(wu)主管部(bu)門應(ying)根據《深圳職業技術(shu)學院建設工(gong)程合(he)同審(shen)計(ji)實(shi)(shi)施辦法（試行）》，在正式簽訂(ding)合(he)同前將立項(xiang)和資(zi)(zi)金落實(shi)(shi)批(pi)文、合(he)同審(shen)批(pi)表、合(he)同草擬(ni)稿、中標通(tong)知書等相關資(zi)(zi)料送審(shen)計(ji)部(bu)門審(shen)核(he)。

　　4.施工階段監(jian)督(du)

　　修繕(shan)工程項(xiang)目的業務主管(guan)部(bu)門(men)應嚴格按(an)有關規定執行設計(ji)變更和(he)現(xian)場簽證(zheng)，工程進度(du)款(kuan)應按(an)工程實際進度(du)支付(fu)(fu)(fu)，付(fu)(fu)(fu)至合同總金(jin)額(e)的60%止付(fu)(fu)(fu)，剩余款(kuan)待結算審計(ji)后，按(an)合同約定支付(fu)(fu)(fu)。

　　5.工程結(jie)算審計

　　工程竣工驗收后，由學校(xiao)業(ye)務主管(guan)(guan)部(bu)門組織項目(mu)(mu)管(guan)(guan)理人(ren)員對(dui)修繕工程項目(mu)(mu)結(jie)算進(jin)行一審(shen)(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)(shen)計部(bu)門在一審(shen)(shen)(shen)(shen)的基礎上審(shen)(shen)(shen)(shen)定結(jie)算價。業(ye)務主管(guan)(guan)部(bu)門應(ying)在工程竣工驗收合格(ge)三個月內，向(xiang)學校(xiao)審(shen)(shen)(shen)(shen)計部(bu)門提交審(shen)(shen)(shen)(shen)計申請及(ji)送審(shen)(shen)(shen)(shen)資料。送審(shen)(shen)(shen)(shen)資料不全的，審(shen)(shen)(shen)(shen)計部(bu)門不予審(shen)(shen)(shen)(shen)計，業(ye)務主管(guan)(guan)部(bu)門應(ying)補齊相關資料后再行送審(shen)(shen)(shen)(shen)。不能按時送審(shen)(shen)(shen)(shen)的，需向(xiang)審(shen)(shen)(shen)(shen)計部(bu)門做出書(shu)面(mian)說明，并列出送審(shen)(shen)(shen)(shen)時間表。

　　第九條  修繕工(gong)(gong)程(cheng)項目業(ye)務主管部門(men)應積極配(pei)合審(shen)計(ji)部門(men)的審(shen)計(ji)工(gong)(gong)作，并根據修繕工(gong)(gong)程(cheng)審(shen)計(ji)的不同階段要求(qiu)在規定期限內(nei)提供下列(lie)資料(liao)：

　　1.工程項目立項和資金(jin)落(luo)實批(pi)準(zhun)文件；

　　2.招、投標(biao)文件、招標(biao)答疑(yi)文件、評標(biao)紀要及中標(biao)通知書；

　　3.與工程結算有(you)關(guan)的合同(tong)（施工、采購(gou)、設計、監理、勘(kan)察等(deng)合同(tong)、協議）；

　　4.經(jing)業務(wu)主管部門審批的施(shi)工圖紙(zhi)（審核(he)人簽字并加蓋公章的全(quan)套圖紙(zhi)）；

　　5.設計變更、現場簽證、隱(yin)蔽工程有效(xiao)文件等資料；

　　6.竣(jun)工(gong)資料（竣(jun)工(gong)圖紙(zhi)、質量(liang)驗(yan)收(shou)合(he)格證明(ming)、竣(jun)工(gong)驗(yan)收(shou)報告）；

　　7.工(gong)程竣工(gong)結算(suan)書（業(ye)務(wu)主管部門初審人簽(qian)字及加(jia)蓋單位公章）、工(gong)程量計算(suan)書、材料設備價差調整依據；

　　8.業務主管部門提請審計的(de)申請（注明工程(cheng)(cheng)簡(jian)介及(ji)對工程(cheng)(cheng)造價的(de)初審結(jie)果及(ji)送審價）；

　　9.審計工(gong)作需要提供的其他資料。

　　第十條  經學(xue)校(xiao)領導(dao)批(pi)準，審計(ji)部門可以根據修繕工程項(xiang)目審計(ji)業務(wu)的(de)需要(yao)，聘請(qing)具有相(xiang)應資質的(de)社會中介機構參與項(xiang)目審計(ji)，所(suo)需費用由學(xue)校(xiao)專項(xiang)列(lie)支。

　　第十一條  審(shen)計中發(fa)現(xian)相關(guan)工作人(ren)員有下列違反財經法紀(ji)和(he)損害學校(xiao)利益行(xing)為的(de)(de)，應當按照有關(guan)規定進行(xing)處理(li)；情節(jie)嚴重的(de)(de)，審(shen)計部門向學校(xiao)提出處理(li)、處罰的(de)(de)意見和(he)建(jian)議；構(gou)成犯罪的(de)(de)，提出移交紀(ji)檢、監察和(he)司(si)法部門處理(li)的(de)(de)建(jian)議。

　　1.修繕工程項(xiang)目(mu)資金(jin)不落實或年度投資未按規(gui)定到位的；

　　2.將工程項(xiang)目(mu)分拆(chai)發包(bao)規(gui)避招標(biao)(biao)或不按規(gui)定進行(xing)招標(biao)(biao)的；

　　3.不按招(zhao)標(biao)文件、投標(biao)文件訂立(li)合同，或擅自(zi)背離合同實質性(xing)內(nei)容另行訂立(li)協議的；

　　4.現(xian)場簽證(zheng)資料不實的(de)；

　　5.工程結(jie)(jie)算(suan)未經審(shen)計，采取各(ge)種辦(ban)法(fa)擅自辦(ban)理結(jie)(jie)算(suan)以及工程結(jie)(jie)算(suan)，高估冒算(suan)或重(zhong)復結(jie)(jie)算(suan)的；

　　6.超(chao)付工(gong)程(cheng)進度款、虛(xu)報投(tou)資完成、虛(xu)列建(jian)設成本、隱匿結余(yu)資金、轉移(yi)、挪用工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)資金的；

　　7.有貪污(wu)受賄(hui)、收取(qu)回扣(kou)或嚴重失職、瀆職等(deng)造(zao)成(cheng)重大損失浪費等(deng)違(wei)法違(wei)紀行為的(de)；

　　8.違(wei)反國家投資與建(jian)設管理法規的其(qi)他行為。

　　第十二條  審計(ji)中(zhong)發現(xian)有串通(tong)投(tou)標(biao)、投(tou)標(biao)文件弄虛作假(jia)、高(gao)估冒算、故意重復上報結算等違規行為的施(shi)工單位，視情節取消其一至三年承(cheng)擔學(xue)校修繕工程項目(mu)的資格。

　　第十三條  審(shen)計人員(yuan)(yuan)在修繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目審(shen)計中要做到客觀公(gong)正、實事求是、廉潔奉公(gong)，維(wei)護學(xue)校的合(he)法權益，確保(bao)工(gong)程(cheng)項(xiang)目造價的真實和準確。對(dui)在修繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目審(shen)計工(gong)作中認真履(lv)行職(zhi)責、堅持原(yuan)則、做出(chu)顯著成績的審(shen)計人員(yuan)(yuan)，學(xue)校應(ying)給予(yu)精神(shen)或物(wu)質獎勵。對(dui)濫用職(zhi)權、徇私舞弊、玩忽職(zhi)守、泄露秘密的審(shen)計人員(yuan)(yuan)，學(xue)校依照有關規定予(yu)以處理；情節嚴重的，移交(jiao)司(si)法機關處理。

　　第十四條  本辦(ban)法(fa)未盡事宜(yi)，依照國(guo)家法(fa)律(lv)、法(fa)規及(ji)規章執行(xing)。

　　第十五條  本辦法(fa)由學校審計(ji)部門負責解釋(shi)。

　　第十六條  本辦法(fa)自公布(bu)之(zhi)日起施行。

                                                          　　（2009年11月26日印發）