深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為(wei)了規(gui)(gui)范我校修繕(shan)(shan)(shan)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)的審(shen)計(ji)監督(du)與管(guan)理，保證工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)質(zhi)量，提高資(zi)金使(shi)用效益(yi)，根據《中華(hua)人民(min)共和國審(shen)計(ji)法(fa)》、審(shen)計(ji)署《關于(yu)內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)工(gong)(gong)(gong)作的規(gui)(gui)定》、教育部(bu)(bu)《教育系統內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)工(gong)(gong)(gong)作規(gui)(gui)定》、《關于(yu)進一步(bu)加強(qiang)建(jian)(jian)設(she)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)、修繕(shan)(shan)(shan)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)的通知》、《教育系統基建(jian)(jian)、修繕(shan)(shan)(shan)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)實施辦(ban)法(fa)》和《廣東省教育系統建(jian)(jian)設(she)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)辦(ban)法(fa)》，結合我校實際，制定本辦(ban)法(fa)。

　　第二條  本辦法所指修繕工(gong)程項(xiang)目，是指在全校各校區實(shi)施(shi)的建筑物維修、裝飾、改造(zao)、安裝、道(dao)路圍墻、園林綠(lv)化(hua)、運動場地(di)、供(gong)水供(gong)電改造(zao)、安全保(bao)衛消防(fang)設施(shi)、通信網絡等工(gong)程項(xiang)目，項(xiang)目資金來(lai)源(yuan)包(bao)括財(cai)政撥(bo)款、學校自籌、接受捐贈等。

　　第三條  本辦法(fa)所稱修繕工(gong)(gong)程項目審(shen)計(ji)(ji)，是指學校(xiao)內部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)依據國家有關法(fa)律法(fa)規和(he)(he)制度規范，對(dui)修繕工(gong)(gong)程項目各階段業(ye)務(wu)(wu)管(guan)理活動的(de)合法(fa)性(xing)(xing)、適(shi)當(dang)性(xing)(xing)、有效性(xing)(xing)所進(jin)行的(de)確認和(he)(he)評價活動。學校(xiao)審(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)負責組織(zhi)實施修繕工(gong)(gong)程項目審(shen)計(ji)(ji)，業(ye)務(wu)(wu)主管(guan)部(bu)(bu)門(men)應支持和(he)(he)配合審(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)開展工(gong)(gong)作(zuo)，并對(dui)送(song)審(shen)資料的(de)真實性(xing)(xing)、合法(fa)性(xing)(xing)、完(wan)整性(xing)(xing)負責。

　　第四條  修繕工(gong)程項目審(shen)計的目的是促進學校修繕工(gong)程項目管理(li)水平的提高(gao)和有效控制工(gong)程造價。

　　第五條  修繕工程項目(mu)的審計(ji)(ji)，實行先(xian)審計(ji)(ji)后結(jie)算(suan)的規定，即審計(ji)(ji)范圍內的項目(mu)，未經審計(ji)(ji)部(bu)門(men)審計(ji)(ji)，財務部(bu)門(men)不得進行結(jie)算(suan)。

　　第六條   修(xiu)繕工程項目審計(ji)的基本(ben)原則是：

　　1.事前、事中、事后審(shen)計有機(ji)結合，審(shen)計部門(men)對(dui)修繕工程(cheng)項目實行全(quan)過程(cheng)、全(quan)方(fang)位的審(shen)計監督。

　　2.必(bi)審(shen)(shen)(shen)與抽審(shen)(shen)(shen)相結合(he)。修(xiu)繕工程(cheng)(cheng)結算，由(you)學校(xiao)修(xiu)繕工程(cheng)(cheng)的(de)業務主管部(bu)(bu)門(men)(men)一(yi)審(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)(men)二審(shen)(shen)(shen)；單項工程(cheng)(cheng)經費2萬元（含2萬元）以(yi)(yi)上的(de)項目必(bi)須(xu)由(you)學校(xiao)審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)(men)審(shen)(shen)(shen)計(ji)；2萬元以(yi)(yi)下的(de)項目由(you)審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)(men)實行(xing)抽審(shen)(shen)(shen)。

　　3.修繕工(gong)程項(xiang)目審計以內部審計為(wei)主，社會審計為(wei)輔。

　　第七條  修繕工程(cheng)項(xiang)目審計工作的(de)主(zhu)要內容：

　　1.工程項目是否已(yi)納入(ru)學校年度計劃或(huo)得到校領導的批(pi)準（超出合(he)(he)同(tong)金額的部分應需(xu)重新申請立項，簽訂補充協議或(huo)合(he)(he)同(tong)）；

　　2.工程項目所需資(zi)金(jin)是否(fou)落(luo)實；

　　3.預(yu)算是否符合(he)相關(guan)編制辦法、定(ding)額(e)和標準(zhun)，是否經(jing)過(guo)業務主(zhu)管部門造價工程師審(shen)核；

　　4.需要招標的工程項(xiang)目是否按規定進行招標；

　　5.所簽(qian)合(he)同(tong)(tong)或(huo)協議書中(zhong)的相關條款(kuan)是(shi)否全面、合(he)規，施工(gong)合(he)同(tong)(tong)是(shi)否注明(ming)該合(he)同(tong)(tong)價是(shi)“未經審(shen)計(ji)的最高限價”；

　　6.工程(cheng)進度款是(shi)否按合同規定進行支付(fu)，有(you)無超付(fu)；

　　7.工程所需設備、材料等是(shi)否(fou)按(an)設計要求(qiu)采購；

　　8.工(gong)程結算的編制(zhi)依據(ju)是(shi)否有效，內(nei)容是(shi)否完整；

　　9.工程結(jie)算的方式是(shi)否正(zheng)確，是(shi)否符合合同的約(yue)定；

　　10.工程(cheng)設計變更、施工簽證內容是否(fou)真實，手續是否(fou)齊(qi)全，資料是否(fou)符合要求；

　　11.工(gong)程設計變更、施工(gong)簽證的結算增減項(xiang)目及工(gong)程量(liang)計算是否(fou)準確，是否(fou)存在(zai)工(gong)程項(xiang)目和工(gong)程量(liang)只(zhi)增不(bu)減從而提高(gao)工(gong)程造價的風險(xian)；

　　12.工程(cheng)設(she)計變更(geng)、施工簽證的結算項目單(dan)價是否準確(que)、合理；

　　13.工程設計變更、施工簽證的取費標準是否準確，是否與合(he)同相符；

　　14.合(he)(he)同報價(jia)中未做項目是(shi)否(fou)已做減項處理(li)，計算是(shi)否(fou)準確；材料價(jia)差的調整是(shi)否(fou)合(he)(he)理(li)；

　　15.修繕工程項目需(xu)要(yao)審(shen)計的其他(ta)內容。

　　第八條  修繕(shan)工程項目審計工作的主(zhu)要程序：

　　1.工(gong)程項目立項備案(an)

　　業務主(zhu)管部門(men)(men)將學校批(pi)準的年度修繕工程(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)計(ji)(ji)劃及時送學校審(shen)計(ji)(ji)部門(men)(men)備案(an)；計(ji)(ji)劃外項(xiang)(xiang)目(mu)，須向審(shen)計(ji)(ji)部門(men)(men)提交立項(xiang)(xiang)和資金落實批(pi)文。

　　2.招投標監督

　　校內招標(biao)的修繕工程項目，審計(ji)部(bu)門(men)(men)對招標(biao)活動全過程進行審計(ji)監(jian)督，招標(biao)文件經審計(ji)部(bu)門(men)(men)備案后方可(ke)上網(wang)公告。

　　3.合(he)同的審核(he)、報批

　　修(xiu)繕工(gong)程項(xiang)目的業務(wu)主管部門應根據(ju)《深圳職業技術(shu)學院建設工(gong)程合同(tong)審計實施辦法（試行(xing)）》，在正(zheng)式(shi)簽訂合同(tong)前將(jiang)立(li)項(xiang)和資金落實批文、合同(tong)審批表、合同(tong)草(cao)擬稿(gao)、中標(biao)通知(zhi)書等相關資料送審計部門審核。

　　4.施(shi)工階段監督

　　修繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目的(de)業務主管部門(men)應嚴格按有關規定執行設計(ji)變更和現場簽證，工(gong)程(cheng)進度(du)款(kuan)應按工(gong)程(cheng)實際進度(du)支付，付至合同總金額(e)的(de)60%止付，剩余款(kuan)待結算審(shen)計(ji)后(hou)，按合同約定支付。

　　5.工程結算審計

　　工(gong)程竣工(gong)驗收后，由學(xue)校(xiao)業務(wu)主管(guan)部(bu)門組織項目(mu)(mu)管(guan)理人員(yuan)對修繕工(gong)程項目(mu)(mu)結(jie)算進行一審，審計(ji)(ji)(ji)部(bu)門在一審的(de)基礎(chu)上(shang)審定結(jie)算價。業務(wu)主管(guan)部(bu)門應在工(gong)程竣工(gong)驗收合(he)格三個月內，向學(xue)校(xiao)審計(ji)(ji)(ji)部(bu)門提交(jiao)審計(ji)(ji)(ji)申請及送(song)(song)審資(zi)料。送(song)(song)審資(zi)料不全的(de)，審計(ji)(ji)(ji)部(bu)門不予(yu)審計(ji)(ji)(ji)，業務(wu)主管(guan)部(bu)門應補齊(qi)相關資(zi)料后再行送(song)(song)審。不能按時送(song)(song)審的(de)，需(xu)向審計(ji)(ji)(ji)部(bu)門做出書面說明(ming)，并列出送(song)(song)審時間表。

　　第九條  修(xiu)繕工程項目業務主管(guan)部門應積(ji)極配合(he)審計(ji)部門的審計(ji)工作(zuo)，并(bing)根據(ju)修(xiu)繕工程審計(ji)的不同階段要求在規定期限內提供下列資(zi)料：

　　1.工程項目立(li)項和(he)資金落實(shi)批準文(wen)件；

　　2.招(zhao)、投標(biao)文件、招(zhao)標(biao)答疑(yi)文件、評標(biao)紀(ji)要(yao)及(ji)中標(biao)通知(zhi)書；

　　3.與工(gong)程結算有關(guan)的(de)合同(tong)（施工(gong)、采(cai)購、設計、監理(li)、勘察等合同(tong)、協(xie)議）；

　　4.經業務主管部門審(shen)批的施工圖紙（審(shen)核(he)人簽字并加(jia)蓋公(gong)章的全套圖紙）；

　　5.設(she)計變更、現場簽(qian)證、隱蔽工(gong)程有效(xiao)文件等(deng)資料；

　　6.竣(jun)(jun)工資料（竣(jun)(jun)工圖紙、質量驗收(shou)合格(ge)證明、竣(jun)(jun)工驗收(shou)報告）；

　　7.工程竣工結(jie)算書(shu)（業(ye)務(wu)主管部門初審人簽(qian)字及加蓋單位(wei)公章）、工程量計算書(shu)、材料設備價(jia)差調整依據；

　　8.業(ye)務主管(guan)部門提請審計(ji)的申請（注明工程簡介及對工程造價(jia)的初審結果及送審價(jia)）；

　　9.審計(ji)工作需要提(ti)供(gong)的其他資料(liao)。

　　第十條  經學(xue)(xue)校領導批準，審(shen)計部門可以根據修繕工程項(xiang)目(mu)(mu)審(shen)計業(ye)務的需要，聘(pin)請具有相應(ying)資質的社(she)會中介(jie)機構參與項(xiang)目(mu)(mu)審(shen)計，所需費用由學(xue)(xue)校專項(xiang)列支。

　　第十一條  審計中發現相關(guan)工作(zuo)人員有下(xia)列違反財(cai)經法紀和(he)(he)損害(hai)學校(xiao)(xiao)利益行(xing)為(wei)的(de)，應當按照有關(guan)規定進行(xing)處理(li)；情(qing)節嚴重的(de)，審計部門向學校(xiao)(xiao)提出(chu)處理(li)、處罰的(de)意(yi)見和(he)(he)建議(yi)；構(gou)成犯罪的(de)，提出(chu)移交紀檢、監察(cha)和(he)(he)司(si)法部門處理(li)的(de)建議(yi)。

　　1.修繕工程(cheng)項目資金不落實或年度投資未按規定到(dao)位的；

　　2.將(jiang)工程項目分拆發(fa)包規避招(zhao)標(biao)或不按規定(ding)進行招(zhao)標(biao)的；

　　3.不按招標(biao)(biao)文件(jian)、投標(biao)(biao)文件(jian)訂(ding)(ding)立(li)合(he)同，或擅自背離合(he)同實質性內容(rong)另行(xing)訂(ding)(ding)立(li)協議的；

　　4.現場簽證資料不實(shi)的；

　　5.工程結(jie)算(suan)(suan)(suan)未經審計(ji)，采取各(ge)種(zhong)辦(ban)法擅自辦(ban)理結(jie)算(suan)(suan)(suan)以及工程結(jie)算(suan)(suan)(suan)，高估冒算(suan)(suan)(suan)或重復結(jie)算(suan)(suan)(suan)的(de)；

　　6.超付工(gong)程進度(du)款、虛報投資完(wan)成、虛列建設(she)成本、隱匿結余資金(jin)、轉移、挪用工(gong)程項目資金(jin)的；

　　7.有貪污受賄、收取回扣或嚴(yan)重失(shi)職(zhi)、瀆職(zhi)等造成重大損失(shi)浪(lang)費等違(wei)法違(wei)紀行為的；

　　8.違反國家投(tou)資與建(jian)設(she)管理法規的其他行為(wei)。

　　第十二條  審計中發現(xian)有串通投標、投標文件(jian)弄虛作(zuo)假(jia)、高估(gu)冒算(suan)、故意重復上(shang)報結算(suan)等違規行為的施工單位，視情(qing)節(jie)取(qu)消其一至三年(nian)承擔(dan)學校修繕工程(cheng)項目的資格(ge)。

　　第十三條  審計人(ren)員(yuan)在(zai)修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)(gong)程項(xiang)目審計中要做到客觀(guan)公正、實(shi)事求(qiu)是(shi)、廉潔奉公，維(wei)護學校(xiao)的(de)(de)合法權(quan)益，確保(bao)工(gong)(gong)(gong)程項(xiang)目造價的(de)(de)真實(shi)和準確。對(dui)在(zai)修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)(gong)程項(xiang)目審計工(gong)(gong)(gong)作中認(ren)真履行(xing)職(zhi)責、堅持原(yuan)則、做出顯著成績(ji)的(de)(de)審計人(ren)員(yuan)，學校(xiao)應給予精神或物質獎(jiang)勵。對(dui)濫用職(zhi)權(quan)、徇私舞弊(bi)、玩忽職(zhi)守、泄露秘密的(de)(de)審計人(ren)員(yuan)，學校(xiao)依照有關規定予以處理；情節嚴重的(de)(de)，移交(jiao)司法機關處理。

　　第十四條  本辦法未盡事宜，依(yi)照國家法律(lv)、法規及規章執行。

　　第十五條  本(ben)辦法由(you)學校審計部門負責解(jie)釋。

　　第十六條  本辦法自公布之(zhi)日起施行。

                                                          　　（2009年11月(yue)26日印發(fa)）